Spese di promozione delle imprese ai sensi della legge sull'imposta sul reddito in Canada

Domanda: le spese di promozione delle imprese sono una legittima detrazione dell'imposta sulle imprese ai sensi della legge sull'imposta sul reddito in Canada?

Risposta:

Sì, in Canada le attività di promozione delle imprese sono legittime detrazioni dell'imposta sul reddito. Se sei un unico proprietario o partner in un'azienda canadese, richiederai tali spese nel modulo T2125 (Dichiarazione di attività commerciali o professionali) che si presentano con la dichiarazione dei redditi T1. (Non l'ho mai fatto prima o voglio una recensione? Scopri come completare il modulo d'imposta sul reddito canadese T1 come azienda.)

Se stai gestendo una società in Canada, la società richiederà tali spese aziendali sul suo modulo d'imposta sul reddito delle società T2. Scopri come presentare le imposte sul reddito delle società in Canada.

Che tipo di attività di promozione aziendale si qualificano?

Abbastanza bene qualsiasi tipo che ti viene in mente. Ad esempio, i costi per:

• Portare un cliente per pranzo o cena
• Articoli omaggi per clienti come tazze di design, tappi a sfera, magliette
• Dare un seminario o una presentazione
• Creazione di volantini, brochure e biglietti da visita
• Sponsorizzazione di un evento no profit o di beneficenza come un torneo di tennis (fintanto che la tua attività riceve pubblicità/promozione durante l'evento)
• Ottenere un lavoro speciale sul tuo camion che promuove la tua attività
• Biglietti per l'hockey o la partita di baseball a cui hai portato il tuo cliente
• Avere qualcuno che si veste da orso e fa parte di una sfilata locale (fintanto che l'orso in costume stava promuovendo attivamente la tua attività in quel momento)
• Portare una scatola di ciambelle in ufficio

Ma ci sono due catture ..

Quando stai calcolando le detrazioni dell'imposta sulla promozione, tuttavia, ci sono due avvertimenti da tenere a mente.

1) Pubblicizza attentamente

Innanzitutto, quando si tratta di pubblicità come attività di promozione, non tutte le pubblicità si qualificheranno come detrazione fiscale aziendale. Qual è una spesa di promozione aziendale accettabile ai sensi della legge sull'imposta sul reddito dipende da quale tipo di pubblicità stai facendo e dove lo stai facendo. In generale, solo il costo della pubblicità sui giornali canadesi, le riviste, le riviste e le reti televisive e radiofoniche canadesi possono essere detratti.

Ad esempio, se la tua azienda è stata inserita su una rete televisiva canadese, saresti in grado di detrarre l'intero costo della spesa di promozione. Ma se la tua azienda ha pubblicato un annuncio con una società di trasmissione internazionale, non saresti in grado di rivendicare nessuna delle relative spese di promozione.

Rivendicare le spese per la pubblicità in pubblicazioni stampate è ancora più complicato. I giornali, le riviste e le riviste sono definite periodiche, secondo la Canada Revenue Agency, e due restrizioni richiedono che le spese pubblicitarie siano deducibili dalle tasse:

1. Devi pubblicizzare in un periodico distribuito da una società di media canadesi
2. Il periodico in cui la tua azienda pubblica deve avere almeno l'80 % dei contenuti editoriali originali (contenuti che non sono sponsorizzati o basati sulla pubblicità)

Se il periodico in cui la tua azienda ha pubblicizzato è distribuito da una società di media canadesi ma ha meno dell'80 % di contenuti editoriali originali, è possibile richiedere il 50 percento del costo delle tue pubblicità.

Questo può essere complicato quando i luoghi pubblicitari che sembrano essere canadesi non lo sono. Se vuoi rivendicare il costo della pubblicità come spesa di promozione, è meglio prendere l'abitudine di verificare prima chi possiede quella rivista o rete televisiva. Solo avere la parola "canadese" o "Canada" nel titolo non significa che lo sia!

La pubblicità online è l'eccezione. Nel 1996, il governo ha deciso che le pubblicazioni online non rientrano nella definizione di pubblicazione di stampa o trasmissione, quindi tutte le spese di pubblicità online sono completamente deducibili, compresi gli annunci di banner su siti Web, i risultati di ricerca a pagamento e persino le commissioni di registrazione e hosting del tuo sito Web.

2) Non puoi sempre rivendicare il 100% - promozione contro intrattenimento

In generale, se l'attività di promozione aziendale è considerata intrattenimento piuttosto che promozione, puoi richiedere solo metà delle spese. Per esempio:

• La maggior parte dei pasti - puoi richiedere solo il 50% del costo di intrattenere potenziali clienti durante i pranzi di lavoro o le cene
• La regola del 50% si applica anche quando si tratta dei clienti per un gioco o uno spettacolo
• Partecipare a una conferenza: puoi richiedere solo metà delle spese di cibo e bevande

Ci sono cinque casi in cui è possibile rivendicare il 100% di una spesa per pasto o intrattenimento. E i pasti speciali e le regole di intrattenimento si applicano ad alcuni tipi di aziende;

• I camionisti a lungo raggio possono richiedere l'80% del cibo e delle bevande che consumano durante i periodi di viaggio idonei;
• I corrieri e i conducenti di risciò a piede e biciclette autonomi possono richiedere il 100% Di cibo e bevande extra devono consumare in una normale giornata di lavoro di otto ore; E
• Le aziende che forniscono regolarmente cibo, bevande o intrattenimento per un risarcimento, come ristoranti o hotel, sono esenti dalla regola del 50% e possono richiedere detrazioni al 100% per tali spese.

Dedurre le spese sul campo da golf

In stagione, molte aziende discutono di accordi con i clienti per un giro di golf. Purtroppo la Canada Revenue Agency (CRA) è molto severa non Consentire la detrazione delle spese sostenute per l'uso di un campo da golf: il golf è considerato un piacere piuttosto che un legittimo intrattenimento aziendale. Ciò significa che non è possibile detrarre le accuse di abbonamento al golf o le spese verdi. L'unica detrazione disponibile è per alimenti e bevande consumate in una struttura di golf Se C'è un incontro di business legittimo coinvolto, nel qual caso si applica la regola del 50%. Tutti i pasti presi dopo una partita di golf alla Club House sono non deducibile (Rita Tully CGA).

(Per ulteriori informazioni sulle spese di intrattenimento come detrazioni fiscali aziendali, consultare le regole per i pasti e le spese di intrattenimento in Canada Imposta sul reddito.)

Guarda anche:

8 Strategie fiscali per massimizzare le detrazioni dell'imposta sul reddito

19 idee pubblicitarie per le piccole imprese

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