Regole fiscali delle donazioni CRA per i datori di lavoro

Segui le regole delle imposte sulle regali della Canada Revenue Agency (CRA) e fai regali ai tuoi dipendenti invece di bonus in contanti, e sia tu che il tuo dipendente trarrai beneficio dalla propria imposta sul reddito canadese. I datori di lavoro possono utilizzare il costo totale del dono come detrazione fiscale e i dipendenti non devono dichiarare il costo del dono come parte del loro reddito imponibile.

Regole fiscali CRA per regali dei dipendenti 

La regola generale è che tutti i doni dati ai dipendenti sono considerati benefici tassabili dal CRA ad eccezione delle seguenti esenzioni:

• I dipendenti possono ricevere fino a $ 500 nel valore equo di mercato dei regali non calati in un anno.
• I dipendenti possono ricevere regali non calati in riconoscimento di un lungo servizio del valore di meno di $ 500 una volta ogni cinque anni.
• Parti fornite dal datore di lavoro o eventi sociali in cui il costo è di $ 100 a persona o meno.
• Pasti o altri servizi di ospitalità nelle funzioni relative al lavoro, come riunioni, sessioni di formazione, ecc.
• Articoli senza valore come caffè/tè, snack, tazze, magliette, cappelli, ecc.

I regali in contanti annuali e a lungo servizio sono considerati separati e possono essere ricevuti nello stesso anno. Ad esempio, un dipendente potrebbe ricevere regali non calati fino a $ 1.000 nello stesso anno se la metà fosse un regalo annuale e l'altra metà era per il quinto anniversario.

Nulla di più dell'importo del limite di $ 500 è considerato un vantaggio imponibile e il datore di lavoro potrebbe dover effettuare detrazioni di origine.

Tipi di regali

Non vi è alcun limite al numero di doni che un dipendente può ricevere durante un dato anno. L'unico limite è sul valore totale in contanti di tutti i regali. Piccoli regali non contano. Tazze, cioccolatini, placche, ecc. non sono inclusi nel limite di $ 500.

Ci sono alcune restrizioni, tuttavia. Se vuoi utilizzare i regali dei tuoi dipendenti come detrazioni fiscali in Canada, devi stare attento a ciò che dai come datore di lavoro. Articoli come i certificati regalo o le azioni che vengono facilmente convertite in contanti saranno considerati benefici per i dipendenti imponibili dal CRA, così come premi e bonus relativi alle prestazioni. Ciò comprende:

• Carte regalo/certificati.
• Premi che coinvolgono pasti o alloggi forniti dal datore di lavoro. Ad esempio, come bonus, invii un dipendente e la sua famiglia durante un viaggio a Disneyland.
• Premi in contanti o non cassa da parte dei produttori assegnati ai rivenditori che vengono trasmessi ai dipendenti.
• Punti per viaggi, alloggi e altri premi.
• Regali dati dai produttori ai dipendenti dei concessionari.

È anche importante essere sicuri che i regali dei dipendenti vengano dati per le giuste ragioni. Le regole del CRA per regali e premi dicono:

"Un regalo deve essere per un'occasione speciale come una vacanza religiosa, un compleanno, un matrimonio o la nascita di un bambino ... se dai al tuo dipendente un regalo o un premio non scarsamente per qualsiasi altro motivo, questa politica non si applica e Devi includere il valore equo di mercato del dono o del premio nel reddito del dipendente."

Tuttavia, finché rimani all'interno delle restrizioni, questa politica fiscale canadese sui regali dei dipendenti potrebbe fornire una buona detrazione fiscale per la tua azienda.

Opzioni azionarie fornite dal datore di lavoro

È abbastanza comune per i datori di lavoro fornire stock options, piani di acquisto di azioni o bonus sotto forma di azioni nella società ai dipendenti come beneficio. È generalmente visto come un win-win poiché i dipendenti sono motivati ​​a esibirsi ai massimi livelli quando hanno un interesse finanziario diretto nell'impresa. Opzioni o regali/acquisti azionari consentono ai dipendenti di acquisire azioni nella società con un valore di mercato inferiore al discreto con l'obiettivo di venderli in futuro per un profitto.

Le azioni dell'azienda acquisite in questo modo sono considerate un vantaggio imponibile dal CRA. Tuttavia, se la società è una società privata controllata canadese, il beneficio non viene dichiarato fino a quando le opzioni non vengono esercitate o lo stock o la vendita.

Ad esempio, come bonus per prestazioni superiori, offri al tuo miglior venditore un'opzione per acquistare 1.000 delle azioni della società a $ 5 per azione. Qualche anno dopo il venditore esercita l'opzione di acquistare le azioni a $ 5 per azione, ma le azioni sono ora valutate a $ 10 per azione. In questo caso, il venditore ha guadagnato $ 5.000 sull'apprezzamento delle azioni e deve dichiarare $ 5.000 come reddito da occupazione. Il datore di lavoro dovrà registrare i $ 5.000 come beneficio imponibile per l'anno in cui è stata esercitata l'opzione.

Se le azioni vengono assegnate ai dipendenti direttamente o scontati tramite un piano di acquisto azionario, si applicano anche le regole dei benefici imponibili. Questo può essere differito fino a quando le azioni non vengono vendute. Se le azioni si svolgono per almeno due anni, il dipendente può richiedere una detrazione del 50% a beneficio.

Indennità e rimborsi dei dipendenti

Fornisci inoltre ai dipendenti indennità e rimborsi non tassabili, ad esempio per l'uso aziendale di un veicolo, a condizione che tu segua le linee guida per l'indennità per kilometri del CRA. Le tariffe per kilometri non stagionali saranno considerate un beneficio imponibile.

Sono consentiti anche i pagamenti per le spese di viaggio, come i pasti, per le attività condotte per conto dell'azienda. I dipendenti devono tenere traccia delle spese e presentare un rapporto di spesa, con le entrate, al datore di lavoro. I datori di lavoro possono dare ai dipendenti un anticipo per le spese.