Informazioni GST/HST per le aziende canadesi

Il Federal GST (tassa sui beni e servizi), un'imposta del 5 % sulla maggior parte dei beni e servizi canadesi, è iniziata il 1 ° gennaio 1991, sostituendo il nascosto 13.5% dell'imposta sulle vendite del produttore. Doveva migliorare e semplificare il sistema fiscale, in particolare per le attività di esportazione. 

Sfortunatamente non tutte le province hanno firmato per unire i loro regimi esistenti delle imposte sulle vendite provinciali con il GST, costringendo gli imprenditori a presentare rese GST e provinciali dell'imposta sulle vendite (PST). Le province che hanno combinato le loro tasse sulle vendite con il GST addebitano ciò che è noto come l'imposta sulle vendite armonizzata (HST).

Per aggiungere alla confusione le tariffe HST/PST differiscono da provincia a provincia e molti prodotti e servizi sono esenti (alcuni da PST ma non GST e viceversa), causando enormi tappeti di fatturazione per le imprese.

Con l'eccezione delle quattro province occidentali (British Columbia, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) tutte le altre province accusano HST. La provincia dell'Alberta e dei Territori del Nord -Ovest, Nunavit e lo Yukon non hanno un'imposta sulle vendite provinciali, quindi solo GST è addebitato. Ecco le attuali tariffe PST, GST e HST per tutte le diverse province e territori in Canada.

In Quebec, il Ministère du Revenu du Québec (MRQ) gestisce GST e HST per la Canada Revenue Agency. (È possibile contattare l'MRQ, al numero verde, al numero 1-800-567-4692.) Non importa come i consumatori lo detengano e i gruppi aziendali si abbinano contro di esso, il GST è qui per restare e la maggior parte delle piccole imprese sono costrette ad affrontare la raccolta e il remisso del GST/HST.

Registrazione GST/HST per la tua attività

Non è necessario registrarsi per GST/HST se fornisci soltanto GST/HST esenti da beni e servizi. Esempi di beni e servizi esenti da GST/HST includono servizi di assistenza all'infanzia, lezioni di musica e alloggi residenziali usati. Fate non Devi registrarsi per GST/HST se si qualifica come un piccolo fornitore secondo la Canada Revenue Agency (CRA), E non sono una delle eccezioni alla regola del piccolo fornitore.

Generalmente, un piccolo fornitore è definito come un unico proprietario, partenariato o società i cui ricavi imponibili totali prima delle spese sono di $ 30.000 o meno all'anno. Gli organismi di servizio pubblico, come organizzazioni benefiche, organizzazioni senza scopo di lucro, comuni o università, si qualificano come piccoli fornitori se i loro ricavi totali imponibili prima delle spese sono di $ 50.000 o meno all'anno. Tuttavia, alcune aziende sono tenute a registrarsi per GST/HST anche se sono piccoli fornitori:

• Operatori di taxi e limousine
• e artisti non residenti (che vendono ammissioni a seminari e altri eventi).

Quando deve avvenire la registrazione GST/HST

Fondamentalmente, hai 29 giorni per richiedere la registrazione GST/HST dal giorno in cui la tua attività supera la piccola quantità di soglia del fornitore. Quindi, se il 1 ° giugno i miei ricavi superano $ 30.000, ho fino al 29 giugno per richiedere la registrazione. Nota, tuttavia, che il 1 ° giugno sarebbe la mia data di registrazione GST/HST effettiva e sarò responsabile della raccolta di GST/HST da quella data.

Come registrarsi per GST/HST

La registrazione GST con la Canada Revenue Agency (CRA) è la parte facile. Puoi registrarti per telefono, online, per posta o entrare nel tuo ufficio CRA locale. (In Quebec, ricorda, è necessario contattare il Ministère du Revenu du Québec (MRQ) invece della Canada Revenue Agency per la registrazione GST. Il loro numero di telefono è 1-800-567-4692.) Quando ti sei registrato, ti verrà assegnato un numero commerciale, un numero di identificazione aziendale che utilizzerai per tutti i tuoi rapporti con il CRA.

La registrazione volontaria GST/HST ha benefici

Anche se ti qualifichi come piccolo fornitore, potresti voler registrarsi per il GST comunque. Indipendentemente dal tipo di attività in cui ti trovi, pagherai GST/HST sui beni e servizi imponibili che usi nel corso delle tue attività commerciali. Se sei un dichiarante GST/HST, sarai in grado di recuperare alcuni dei GST/HST che hai pagato con gli acquisti di attività tramite crediti d'imposta input.

Il grande vantaggio della registrazione volontaria GST/HST

Come accennato in precedenza, non è necessario registrarsi per l'imposta sui beni e servizi (GST/HST) in Canada se la tua attività si qualifica come piccolo fornitore. Ma anche se non è necessario, potresti voler registrarti comunque a causa del grande vantaggio della registrazione GST/HST - crediti d'imposta input.

I crediti d'imposta di input sono crediti che puoi richiedere per recuperare il GST/HST che hai pagato o devi per beni o servizi che hai acquisito "nel corso delle (tue) attività commerciali" (Canada Revenue Agency).

Se non ti registri per GST/HST, non hai modo di tornare indietro con GST/HST che hai pagato. Per la maggior parte delle piccole imprese, la quantità di GST/HST pagata per acquisire forniture e servizi nel corso di un anno è considerevole, quindi la registrazione GST/HST ha un senso economico.

E in termini di tasse, i crediti d'imposta input sono "impilabili". I crediti d'imposta input GST/HST non devono essere richiesti nel periodo di segnalazione in cui sono stati effettuati gli acquisti. Hai fino a quattro anni dalla fine del periodo in cui il credito d'imposta input avrebbe potuto prima di presentare il credito d'imposta sugli ingressi GST/HST pertinente nella maggior parte dei casi. Considera anche che come nuovo dichiarante GST/HST, potresti essere in grado di richiedere crediti d'imposta input per il GST/HST che hai pagato o devi sulla merce o l'inventario che hai a disposizione quando ti registri.

Le regole per rivendicare i crediti d'imposta input GST/HST

Le regole per richiedere i crediti d'imposta sugli input GST/HST sono molto simili alle regole per richiedere le spese aziendali sull'imposta sul reddito. Secondo la Canada Revenue Agency Informazioni generali per la guida dei dichiaranti GST/HST, È possibile richiedere crediti d'imposta input per spese operative come affitto commerciale, servizi pubblici e forniture per uffici e per le spese di pasti e intrattenimento. È inoltre possibile richiedere crediti d'imposta input GST/HST per i rimborsi di spesa che paghi ai tuoi dipendenti o partner. E puoi richiedere crediti d'imposta input anche per una proprietà in conto capitale.

Spese che non si qualificano come crediti d'imposta input

Alcuni acquisti o spese non possono essere utilizzati per richiedere crediti d'imposta input. La categoria principale di acquisti o spese che non può essere utilizzata sono beni e/o servizi acquistati o importati per il proprio uso (invece di essere acquistati o importati per il consumo di attività).

Alcuni degli altri acquisti o spese che non si qualificano sono:

• beni e servizi imponibili acquistati o importati per fornire beni e servizi esenti
• alcune proprietà capitali
• "Commissioni associative o quote a qualsiasi club il cui scopo principale è fornire strutture ricreative, da pranzo o sportive" (CRA).

Registrazione GST/HST

Convinto che dovresti registrarti ora e chiederti come? Qual è il processo di registrazione GST? Fornisce i numeri di telefono e gli indirizzi di cui hai bisogno.

Periodi di segnalazione e reso GST/HST

Quando ti registri per il GST in Canada, la Canada Revenue Agency (CRA) ti assegna un periodo di segnalazione GST/HST basato sulla vendita totale annuale di beni e servizi imponibili GST/HST. Questo periodo di segnalazione può essere mensile, trimestrale o annuale.

La Canada Revenue Agency ti assegnerà un periodo di segnalazione in base alle forniture totali imponibili di beni e servizi nell'anno fiscale precedente quando ti registri per GST/HST. A seconda di quale sia quella cifra, potresti essere in grado di scegliere un periodo di reporting opzionale diverso. (Per modificare un periodo di segnalazione GST/HST assegnato, è possibile chiamare la Canada Revenue Agency o compilare e inviare Modulo GST20, elezione per il periodo di segnalazione GST/HST.)

Ricorda che devi presentare i resi GST/HST in tempo in base al programma del periodo di reporting anche se non hai condotto attività commerciali o hai raccolto GST/HST durante quel periodo di segnalazione.

Per ogni periodo di segnalazione, è necessario prepararsi e inviare al reso CRA a GST/HST che mostra l'importo di GST/HST che addebiti ai tuoi clienti e l'importo di GST/HST che hai pagato o deve. La differenza tra questi due è la tua tassa netta. (Per maggiori dettagli su situazioni come GST/HST addebitate e non recuperate e adeguati adeguamenti del debito, consultare il calcolo della sezione fiscale netta di RC4022 - Informazioni generali per i registranti GST/HST (CRA)).

Non sarebbe bello se fosse semplice come l'ho appena descritto? È un po 'più complicato, tuttavia, a causa dei crediti d'imposta input e delle diverse classi di beni e servizi GST/HST. I beni e i servizi forniti possono essere imponibili GST/HST, esenti GST/HST o GST/HST Zero-rated.

Beni e servizi imponibili GST/HST

Questi sono quelli che le aziende addebitano GST/HST e possono richiedere crediti d'imposta input per i loro rendimenti GST/HST. La maggior parte dei beni e dei servizi rientrano in questa categoria e si addebitano e raccogli GST o l'HST appropriato sulla transazione. Scopri come fatture per le attuali aliquote fiscali GST/PST/HST per le varie province e territori.

Pensa di acquistare/vendere un giocattolo, un gioiello, benzina o un disco rigido. O alloggi in hotel o acquisto o leasing di un'auto. Due beni o servizi che riguardano direttamente gli affari e rientrano in questa categoria di cui potresti non essere a conoscenza sono commissioni di franchising e pubblicità (a meno che la pubblicità non sia fornita a un non residente in Canada).

GST/HST esenti e beni e servizi a livello zero

Come impresa, addebiti al consumatore No GST/HST su GST Exempt o GST Zero-rated Goods and Services, ma le due classi di beni sono diverse quando si tratta di crediti d'imposta input. Con beni e servizi esenti da GST, non addebiti GST/HST e non è possibile richiedere crediti d'imposta input. Con beni e servizi GST/HST Zero, si addebitano lo 0% GST/HST e puoi richiedere crediti d'imposta input.

I beni e i servizi esenti da GST/HST includono servizi di assistenza all'infanzia, lezioni di musica, numerosi servizi educativi e alloggi residenziali usati. Per i dettagli su questi e altri esempi, consultare l'elenco di beni e servizi esenti da GST esenti da GST in RC4022 - Informazioni generali per i registranti GST/HST. I beni e i servizi a livello zero includono generi alimentari di base, farmaci da prescrizione e esportazioni.

Contabilità per GST/HST

Per calcolare correttamente i tuoi crediti d'imposta di input e completare il tuo rendimento GST, devi essere sicuro di non solo tenere traccia di quanto GST o HST raccolti e quanto GST o HST paghi, ma tieni anche traccia del tuo GST/HST per categoria.

Le versioni canadesi dei programmi software di contabilità come QuickBooks e semplicemente la contabilità possono semplificare considerevolmente le tracce del GST/HST perché il programma seguirà automaticamente il GST/HST pagato su ogni transazione e producono un rapporto GST/HST.

Ovviamente, mantenere record meticolosi è fondamentale se stai per rimanere al passo con i pagamenti GST/HST e massimizzare i crediti d'imposta input GST/HST. Ma devi farlo comunque ai fini dell'imposta sul reddito. Mantenere aggiornati i record GST/HST dovrebbero far parte delle regolari procedure di contabilità.