Come funzionano le regole fiscali di rimpatrio?

Una festa fiscale di rimpatrio che fa parte delle recenti modifiche fiscali potrebbe essere un vantaggio per alcune società e alcune persone che detengono profitti all'estero, ma significa anche che devono pagare le tasse in contanti e altre attività ora detenute all'estero. La legge sulle tasse e sul lavoro del 2017 consente alle aziende di rimpatriare i profitti che detengono in paesi stranieri. Da u.S. Le aziende hanno circa $ 2.6 trilioni di contanti e altre attività al di fuori della u.S., il flusso di queste risorse nella u.S. potrebbe aiutare a stimolare l'economia.

Questa tassa di rimpatrio è necessaria perché la nuova legge fiscale modifica anche il modo in cui i profitti esteri di società estere controllate sono tassati.

Questo articolo discute come funziona l'imposta di rimpatrio e come influisce su molti u.S. società, azionisti aziendali e altri che fanno affari al di fuori della U.S. L'imposta era dovuta per l'anno fiscale 2017, pagabile entro il 17 aprile 2018.

Imposta di rimpatrio

Il rimpatrio in generale significa riportare una persona o una risorsa in un paese. Una tassa di rimpatrio è una tassa per il denaro rimpatriato o portata nel paese. Una società che fa affari in un paese straniero potrebbe mantenere i profitti all'interno di quel paese per evitarti.S. le tasse. La parte fiscale di rimpatrio della legge fiscale del 2017 è considerata una festa fiscale perché è una riduzione una tantum del livello fiscale per circostanze speciali.

L'IRS lo chiama un'imposta di transizione e afferma che questa tassa è dovuta da "U.S. azionisti ", compreso

"... società nazionali, ma potrebbero anche includere altri u.S. Persone come individui, società S, partenariati, proprietà, trust, cooperative, REIT, RICS e organizzazioni esenti da tasse."

Vacanze fiscali di rimpatrio

Il nuovo diritto fiscale del 2017 propone di modificare le leggi per tassazione dei profitti delle società che svolgono attività all'estero (chiamate società straniere controllate (CFC). Queste società operano all'estero e hanno u.S. Gli azionisti che hanno il 50% o più del controllo di quella società.

A causa della natura globale dell'economia, molte aziende fanno affari in più paesi. Molti paesi operano su un sistema fiscale mondiale che fisca le aziende che fanno affari all'estero e individui che vivono e lavorano all'estero solo quando riportano i loro guadagni nel loro paese d'origine. Secondo la Fondazione fiscale, questo sistema fiscale mondiale scoraggia il flusso di profitti da parte delle aziende che fanno affari all'estero nella U in U.S.

La modifica della legge fiscale prevede un interruttore in u.S. tasse per un sistema fiscale territoriale. Un sistema fiscale territoriale esenta le imprese dal pagare le tasse sul reddito offshore (guadagnato al di fuori della U.S).

La tassa di rimpatrio un tempo è un primo passo per questo sistema territoriale.

Dividendo.com dice,

L'idea è che questo tasso inferiore dovrebbe persuadere le aziende a prendere la decisione di portare questa in contanti a casa e utilizzarla qui negli Stati Uniti per investimenti piuttosto che sederlo su un conto corrente all'estero.

Come funziona la tassa di rimpatrio

Aziende e azionisti che ripassano i profitti (portandoli nella U.S.) Paga un'aliquota fiscale una tantum di 15.5% in contanti e 8% sull'attrezzatura, che è inferiore all'attuale U.S. imposte sulle società del 21%.

I profitti che possono essere rimpatriati sono profitti post-1986 fino al 2017 che non sono già stati tassati nella U.S. L'imposta deve essere pagata entro la data fiscale 2018, il 17 aprile 2018. Ma l'imposta può essere pagata a rate per un periodo di otto anni.

Gli effetti della tassa di rimpatrio

Lo scopo di questa vacanza è quello di dare incentivi alle società che riparano i profitti che hanno seduti in conti all'estero, dando loro una pausa sulle tasse.

Questa vacanza fiscale di rimpatrio non è nuova; Nel 2004 è stata messa in atto una simile disposizione fiscale come parte dell'American Jobs Creation Act. A quel tempo, circa 312 miliardi di dollari di contanti aziendali furono riportati nella U.S. ad un'aliquota fiscale di 5.25%. Quindi le entrate fiscali sono state un vantaggio, ma questa liquidità è stata utilizzata per pagare dividendi agli azionisti e ai riacquisti di azioni, non per aumentare le attività di capitale.

Un altro effetto potrebbe essere il tentativo da parte di u.S. Le aziende spostano i profitti imponibili dalla categoria fiscale del 15% (per contanti) alla categoria dell'8% (per attrezzature). Sembra una buona cosa perché significherebbe che le aziende investerebbero nel capitale, ma ci sono alcune scappatoie in questa categoria.

Maggiori informazioni dall'IRS

L'IRS ha emesso un avviso 2018-7 che fornisce informazioni più dettagliate su questa tassa di rimpatrio. La sezione pertinente di U.S. Il codice fiscale è la sezione 956.

Se devi questa tassa

Non è chiaro come i singoli contribuenti siano interessati da questa tassa di rimpatrio. Parla con un professionista fiscale che ha qualche esperienza in questo settore fiscale. Se hai perso la scadenza del 17 aprile 2018 e ti ritieni che tu debba questa tassa, dovresti pagare il prima possibile per evitare di aumentare le multe e le sanzioni.