Quanta reddito guadagnato non correlato può ricevere un non profit?

Molte organizzazioni non profit gestiscono imprese per integrare le loro entrate di beneficenza e per aiutare a creare un reddito aggiuntivo per coprire i costi amministrativi. Tale attività commerciale può essere correlata alla missione dell'organizzazione o può non essere correlata.

Ad un certo punto, tuttavia, se l'attività commerciale non correlata avrà molto successo, il non profit potrebbe assorbire un reddito sostanziale da essa.

In questo caso, l'organizzazione deve comprendere le implicazioni fiscali sul reddito di farlo, inclusa la possibilità di mettere a rischio lo status non profit dell'entità.

Il significato del reddito non correlato

Le organizzazioni non profit devono comprendere la differenza tra reddito aziendale correlato e non correlato.Il primo significa semplicemente che le entrate supportano la missione dell'organizzazione.

Ad esempio, un'orchestra sinfonica vende i biglietti per le sue esibizioni. Quelle esibizioni sono legate alla missione. D'altra parte, se un'organizzazione no profit decide di vendere palloncini a tassi di mercato al pubblico, questo reddito non sarebbe probabilmente legato alla missione.

Se il reddito è correlato o non correlato è complesso, con molte esenzioni e sfumature. Ad esempio, se una forza lavoro volontaria vendesse quei palloncini, il reddito potrebbe essere considerato legato alla missione.

Allo stesso modo, il reddito di una gelateria gestita da un'organizzazione no profit che impiega i giovani sfidati fisicamente che esiste la organizzazione no profit per servire probabilmente rientrerebbe nella categoria legata alla missione. 

Se il reddito risulta non correlato alla missione del non profit, allora la domanda diventa quanto di tale reddito è accettabile prima di innescare una fattura fiscale o altre questioni con l'IRS.

Molte grandi organizzazioni no profit come università e centri medici creano molte fonti di reddito, alcune relative e altre no. Capire se devono le tasse su una qualsiasi di tale reddito richiede l'esperienza di una squadra di avvocati fiscali.

Per le piccole organizzazioni no profit, le domande dovrebbero essere molto più semplici, ma le organizzazioni benefiche dovrebbero pensare attraverso i relativi vs. problema non correlato ben prima di avviare qualsiasi attività commerciale.

Una panoramica

In breve, le organizzazioni non profit possono guadagnare fino a $ 1.000 di reddito non correlato prima di dover pagare le tasse su di esso. Nulla di più richiederà al non profit di pagare le imposte sul reddito delle società statali e federali.Un no profit può compromettere il suo status esente guadagnando troppo reddito non correlato alla sua missione. Ma definire chiaramente ciò che si qualifica come reddito non correlato è dove le cose diventano difficili.

La prospettiva legale

Emily Chan, un avvocato specializzato in questioni no profit, ha offerto la sua opinione sull'argomento oscuro di quanto reddito non correlato sia troppo, riassunto qui:

Le organizzazioni no profit sono generalmente limitate nel numero di attività commerciali non correlate che possono condurre. Ma l'Internal Revenue Service (IRS) non è stato specifico su quanto consentito il reddito guadagnato può essere generato da fonti non correlate.

Sebbene non esista alcuna limitazione percentuale fissa, ci sono due motivi principali per cui il reddito delle imprese non correlato suscita preoccupazioni per le organizzazioni benefiche pubbliche e la maggior parte delle altre organizzazioni esenti ai sensi del Codice delle entrate interne Sezione 501 (c).

1. In primo luogo, il reddito delle imprese non correlato è tassabile all'aliquota dell'imposta sulle società (i.e., soggetto all'imposta sul reddito delle imprese non correlate nota come UBIT).
2. Secondo, un'organizzazione esente non può impegnarsi in più di un importo insospettante di attività commerciale non correlata senza il rischio di perdere il suo status di esenzione fiscale.

Un "business non correlato" è definito dall'IRS come a commercio o affari questo è continuava regolarmente, E non per la maggior parte relativi allo scopo esente dell'organizzazione.

Un'azienda correlata significa che l'attività di generazione di reddito supporta gli scopi esenti dell'organizzazione e non solo produce reddito.

Se l'attività produce o meno il reddito non è il fatto più essenziale. Ma ciò che conta è se quell'attività supporta la missione dell'organizzazione.

L'analisi dei correlati vs. Le attività commerciali non correlate possono diventare piuttosto complicate. Ad esempio, i singoli articoli venduti in un negozio di articoli da regalo del museo potrebbero essere classificati in entrambi i casi.

Ci sono anche eccezioni alla regola ai sensi del Codice delle entrate interne Sezione 513 (a) per determinate attività.

Queste eccezioni includono:

• Attività gestite da volontari.
• Attività svolte per comodità dei suoi membri, studenti, pazienti, funzionari o dipendenti.
• Vendita di merce donata. (Il reddito passivo, come interessi, dividendi, affitti e royalties, è anche generalmente escluso dal reddito delle imprese non correlato.)

Probabili questioni gravi esisterebbero probabilmente ai sensi delle norme sul reddito delle imprese non correlate per un'organizzazione con oltre il 50% del suo reddito lordo totale prodotto da attività commerciali non correlate, in quanto ciò sarebbe più che insubicco.

Tuttavia, i regolamenti sono imprecisi su dove tracciare la linea al di sotto di quel marchio del 50%.

Senza una limitazione percentuale fissa dall'IRS, i consulenti legali spesso usano varie regole empiriche, sebbene il 20% sia comune.

Le organizzazioni dovrebbero cercare consulenza o competenze adeguate quando si impegnano in attività commerciali.

Se le attività non soddisfano la definizione di un business non correlato o non rientrano in un'eccezione o dall'esclusione, l'organizzazione può avere molta più flessibilità nel modo in cui si impegna in tali attività senza innescare alcuna sanzione.

Questa comunicazione non è stata scritta o destinata ad essere utilizzata. Non può essere utilizzato da nessun contribuente per evitare qualsiasi penalità relativa alle tasse ai sensi del codice delle entrate interne.