Come calcolare CCA (indennità di costo del capitale)

L'indennità di costo del capitale (CCA) consente alle imprese canadesi di richiedere annualmente le spese di ammortamento per le attività di capitale ai sensi della legge sull'imposta sul reddito. Questo articolo descrive come calcolare CCA e come compilare il programma CCA. 

Che tipo di attività hai?

Se la tua attività è una ditta o una partnership, le voci CCA sono elencate nell'area A a pagina 5 del modulo T2125 che è incluso nella dichiarazione dei redditi personali T1.

Per le imprese incorporate, CCA è inserito nell'Allegato 8, che fa parte della dichiarazione dei redditi delle società T2.

La procedura di calcolo della CCA è la stessa per entrambe le forme. Quando guardi Area A/Allegato 8, Vedrai una tabella con otto colonne diverse e un grafico separato per il veicolo a motore CCA.

Per calcolare la CCA, elenca tutte le proprietà deprezzabili aggiuntive che la tua azienda ha acquistato quest'anno. Quindi, determina quanto del costo di acquisto di ciascuna proprietà puoi richiedere come detrazione dell'imposta sul reddito assegnando una classe CCA a ciascun tipo di proprietà. Aggiungi questi importi e applica il totale al saldo CCA che potresti aver trasportato dallo scorso anno (se presente).

Il tavolo CCA

Colonna 1 (numero di classe)

Qui, registra i numeri di classe CCA della tua proprietà ammortizzabile. (Hai bisogno di una recensione? La Canada Revenue Agency fornisce un elenco di proprietà deprezzabili comuni e le loro lezioni CCA nelle loro T4002 - Guida al reddito aziendale e professionale.) Logicamente, compilerai questa colonna fino al completamento della colonna 3, costo delle aggiunte.

Colonna 2 (costo del capitale non paragonato (UCC) all'inizio dell'anno)

Nella colonna 2, compila il saldo in esecuzione per ogni classe CCA dell'anno scorso. Queste informazioni saranno nella colonna 10 del modulo T2125 dell'anno scorso o, se hai utilizzato il software dell'imposta sul reddito per completare e presentare l'imposta sul reddito l'anno scorso, dovrebbe essere già compilato per te.

Non inserire nulla nella colonna 2 se questo è il tuo primo anno che rivendica CCA.

Colonna 3 (costo delle aggiunte nell'anno)

Qui, elenca tutta la proprietà ammortizzabile che hai acquisito durante l'anno fiscale in corso o a cui hai apportato miglioramenti.

Si noti che prima di farlo, dovrai completare l'area B - Dettagli delle aggiunte di attrezzature nell'anno e possibilmente area C - Dettagli delle aggiunte dell'edificio durante l'anno anche perché è necessario elencare la proprietà ammortizzabile in base alla classe CCA.

Ad esempio, nell'area B, ad esempio, non solo elencherai i dettagli dell'attrezzatura che hai acquisito o migliorato nell'ultimo anno (come il nuovo camion che hai acquistato) ma raggruppando l'attrezzatura nelle classi CCA appropriate e mettendo ciascuna ciascuna classe su una linea separata.

Colonna 4 (proventi delle disposizioni nell'anno)

Nella colonna 4, riassumi i guadagni o le perdite da qualsiasi proprietà deprezzabile che hai eliminato durante l'ultimo anno fiscale. Come con la colonna 3, è necessario prima completare l'area D o l'area E del modulo T2125 prima di poter compilare la colonna 4.

Nella colonna 3 dell'area D o dell'area E (a seconda che tu abbia eliminato l'attrezzatura, un veicolo a motore o un edificio), inserire qualunque di questi importi sia inferiore:

• i tuoi proventi della disposizione meno eventuali spese correlate; O
• il costo del capitale della proprietà.

Successivamente, completa le colonne personali e commerciali dell'area D o E con le percentuali appropriate. Ad esempio, se hai acquistato un soffiatore di neve per la tua attività ma lo usi anche per far soffiare la neve nella tua residenza, entreresti del 10% per personale e del 90% per le attività nelle colonne personali e commerciali per questo pezzo di attrezzatura.

Quando hai completato l'area D e/o l'area E, copiare i numeri dalla colonna 5 per ciascuna classe CCA alla colonna 4 dell'area A per ogni classe.

Colonna 5 (UCC dopo aggiunte e disposizioni)

La colonna 5 viene calcolata aggiungendo la colonna 2 e 3 insieme e sottraendo la colonna 4.

Per ogni classe, se l'importo nella colonna 5 è negativo, aggiungilo al reddito come riconquista sulla riga 8230, "altri redditi", nella parte 3 a pagina 1. Se non viene lasciata alcuna proprietà in classe e c'è un importo positivo nella colonna, detrarre l'importo dal reddito come perdita terminale sulla riga 9270, "altre spese", nella parte 5 a pagina 2.

Si noti che il recupero e la perdita del terminale non si applicano a una classe 10.1 proprietà (veicoli passeggeri che costano oltre $ 30.000). Per ulteriori informazioni, vedere il capitolo 4 della guida T4002, azienda e reddito professionale.

Potresti anche voler leggere il Bollettino di interpretazione fiscale IT -478R2 - Indennità di costo del capitale, riconquista e perdita di terminale.

Colonna 6 (aggiustamento per le aggiunte dell'anno attuale)

Questa colonna viene utilizzata per applicare la regola del semestre. Nella maggior parte dei casi, puoi richiedere CCA solo alla metà delle tue aggiunte nette nell'anno che si acquisisce o apportate aggiunte a una proprietà ammortizzabile.

Ad esempio, se hai acquistato una nuova lavatrice e asciugatrice per il tuo business del bed and breakfast, che costa $ 6.000, è necessario basare il reclamo CCA a metà di tale importo ($ 3.000) nell'anno fiscale l'acquisto è stato effettuato.

Se applicabile, sottrarre la colonna 4 dalla colonna 3 e inserire il risultato nella colonna 6, immettendo un "0" se il numero è negativo.

Colonna 7 (Importo base per CCA)

Colonna 5 Minus Column 6 ti darà le voci per questa colonna.

Colonna 8 (tasso percentuale)

Nella colonna 8, immettere il tasso percentuale CCA adeguato alla classe. Ad esempio, un nuovo laptop apparterrebbe alla CCA Classe 50 con un tasso CCA del 55 percento. (Vedi la T4002 della Canada Revenue Agency - Guida al reddito aziendale e professionale per un elenco completo delle lezioni CCA.)

Colonna 9 (CCA per l'anno)

In questa colonna, si determina prima la detrazione CCA massima possibile per ciascuna classe moltiplicando l'importo di base per CCA (colonna 7) per la velocità CCA per quella classe (colonna 8). Quindi, inserisci l'importo CCA che scegli di detrarre questo anno fiscale. Puoi scegliere di richiedere tutto, nessuno o qualsiasi importo tra. Ricorda che l'importo CCA che non usi quest'anno sarà disponibile per te il prossimo anno.

Il totale di tutti gli importi nella colonna 9 viene inserito sulla riga 9936 "Indennità di costo del capitale (CCA)", nella parte 5 del modulo T2125.

Se questo è il tuo primo anno di attività e il tuo periodo fiscale è inferiore a 365 giorni, devi procurarti il ​​reclamo CCA in base al numero di giorni in cui stavi effettivamente operando.

Ad esempio, se hai iniziato la tua attività il 1 agosto e la data di fine anno fiscale è il 31 dicembre, il tuo periodo fiscale effettivo per il tuo primo anno è di 153 giorni anziché 365.

Quindi, se inizialmente hai calcolato il reclamo CCA per essere $ 3,800, devi procurarti il ​​reclamo in base a 153 giorni e richiedere $ 1.592 quell'anno ($ 3.800 x 153/365).

Colonna 10 (UUC alla fine dell'anno)

Sottrai la colonna 9 (importo del reclamo CCA scelto per l'anno) dalla colonna 5 (UCC dopo aggiunte e disposizioni) per determinare quanto costo di capitale non spiegato viene lasciato in ciascuna classe. Quando si calcola il tuo CCA per il prossimo anno fiscale, questo è l'importo che apparirà nella colonna 2.

(Ricorda di inserire "0" in questa colonna se si dispone di una perdita di terminale o di una riconquista di CCA.)

In caso di dubbio, chiedi a un commercialista di rivedere le informazioni CCA

In alcuni casi, ad esempio, le riparazioni delle proprietà, potrebbe non essere chiaro se una spesa si qualifichi come spesa (nel qual caso può essere detratto come tale) o se CCA si applica e, in tal caso, a quale classe appartiene. Se non sei sicuro di questi o di qualsiasi altro aspetto dei calcoli CCA, chiedi a un contabile di rivedere la dichiarazione dei redditi.

Il software fiscale lo rende più semplice

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