Divisione del reddito per le imprese canadesi

La scissione del reddito è il trasferimento del reddito da una persona in una fascia d'imposta a reddito più elevata a un membro della famiglia in una fascia d'imposta a basso reddito. A causa dell'aliquota fiscale marginale in Canada, le aliquote fiscali aumentano con l'aumento del reddito. Tuttavia, "trasferendo" parte del tuo reddito a un membro della famiglia il cui reddito è inferiore al tuo, puoi pagare un'imposta sul reddito significativamente più bassa.

E mentre i regolamenti si sono rafforzati in questo settore negli ultimi anni, le aziende hanno ancora strategie di scatto di reddito a loro disposizione che possono creare un notevole risparmio fiscale. 

Ci sono essenzialmente due modi in cui puoi dividere il reddito delle tue imprese:

1. Pagando un po 'ai familiari come stipendio o salari
2. Trasferendo alcune delle tue entrate ai familiari attraverso i dividendi

Dividi delle entrate attraverso lo stipendio o i salari pagati

Come imprenditore canadese, puoi ridurre il tuo reddito effettivo assumendo il coniuge o i bambini come dipendenti e trasmettendo loro parte del reddito delle tue imprese sotto forma di stipendio o salari.

Supponiamo, ad esempio, l'utile netto della tua azienda sia di $ 75.000. Ma il tuo coniuge ha lavorato nel settore per tutto quell'anno e hai pagato loro uno stipendio di $ 30.000. Il tuo reddito netto scende a $ 45.000, un notevole risparmio fiscale per te. E, poiché il reddito del coniuge di $ 30.000 è tassato con un'aliquota di tassazione ancora più bassa, si ottiene, in effetti, un doppio risparmio fiscale.

E il risparmio delle imposte sul reddito canadese non sono gli unici benefici a questa strategia fiscale. Poiché il tuo coniuge ora ha un reddito, contribuirà al piano pensionistico del Canada e in grado di contribuire a un piano di risparmio pensionistico registrato, aiutandoti entrambi a costruire una pensione più comoda.

Le regole sulla divisione del reddito assumendo una famiglia

Esistono due regole principali che governano come le imprese canadesi possono utilizzare questa strategia.

• Il tuo coniuge o il tuo bambino deve effettivamente lavorare per l'azienda. Ciò significa che devono avere compiti designati nel settore, proprio come qualsiasi altro dipendente. E come datore di lavoro, devi mantenere e mantenere i record di dipendenti necessari. Solo dire che il tuo coniuge ha funzionato per te l'anno scorso e non è abbastanza scegliere un numero che ti piace.
• Devi pagare loro uno stipendio o un salario ragionevole. In altre parole, il salario dovrebbe essere commisurato allo stipendio o al salario che pagheresti a chiunque altro per fare lo stesso lavoro. Non puoi pagare loro $ 70.000 per svolgere compiti di base per ufficio, come l'archiviazione e la risposta ai telefoni, ad esempio. Se il coniuge lavora per te come assistente di ufficio, devi pagare loro un tasso pari a ciò che gli altri assistenti d'ufficio fanno.

Mantenere i registri dei dipendenti e pagare il coniuge un salario o un salario adeguato è un piccolo prezzo da pagare, tuttavia, per così potenti benefici fiscali canadesi. Se il tuo coniuge o il tuo bambino non è già un tuo dipendente, forse è tempo di pensare seriamente a cosa potrebbero fare per la tua attività.

Divisione del reddito dai dividendi

Se la tua attività è incorporata, un altro metodo di scissione del reddito è pagare dividendi al coniuge e ai bambini. La cosa grandiosa di questa strategia fiscale è la sua flessibilità: l'ammontare dei dividendi e i loro destinatari possono variare di anno in anno a seconda della quantità di reddito che si desidera distribuire per abbassare la fascia fiscale.

Per dividere le entrate utilizzando i dividendi, è necessario impostare la tua società in modo che il coniuge e i bambini siano azionisti; Quindi puoi distribuire dividendi tra i membri della famiglia per ridurre il tuo onere fiscale. Si noti che, poiché i dividendi sono pagati agli azionisti, i membri della famiglia non devono essere dipendenti dell'azienda per ricevere dividendi (sebbene possano anche essere dipendenti dell'azienda e ricevere uno stipendio e dividendi degli azionisti).

La tua società può essere strutturata in modo che ci siano ulteriori lezioni di azioni non votanti per i familiari. Ciò è particolarmente utile per i bambini, poiché gli azionisti non votanti possono ricevere dividendi ma non hanno il diritto di partecipare alle decisioni relative alla politica aziendale.

Regole per pagare dividendi alla famiglia

Le regole sul reddito diviso ricevute attraverso dividendi sono cambiate a partire dall'anno fiscale 2018. In poche parole, l'attuale imposta sul reddito diviso, che applica l'aliquota dell'imposta marginale più alta per il reddito diviso ricevuto da alcuni membri della famiglia di età inferiore ai 18 anni, viene ampliata per coprire alcuni membri della famiglia di età superiore ai 18 anni, eliminando così il vantaggio del reddito diviso in alcuni casi.

Quindi la chiave per utilizzare questo metodo di scissione del reddito è ora garantire che i dividendi non abbiano i membri della famiglia a basso reddito che saranno influenzati dall'imposta sul reddito diviso. Dovrai prestare maggiore attenzione alle esclusioni per garantire che quei membri della famiglia seguano le regole.

Ad esempio, se il membro della famiglia che riceve il dividendo ha 18 anni o più, il dividendo non sarà influenzato dall'imposta sul reddito diviso se proviene da un "affare escluso", definito dalla CRA come: 

"... Un'azienda correlata in cui l'individuo era attivamente impegnato su una base regolare, continua e sostanziale ... nelle attività dell'azienda nell'anno fiscale o in ogni cinque anni fiscali precedenti dell'individuo.
"Un individuo sarà considerato attivamente impegnato se la persona lavora nell'azienda almeno in media 20 ore settimanali durante la parte dell'anno fiscale dell'individuo che l'azienda opera o soddisfa tale requisito per ogni cinque anni precedenti. I cinque anni fiscali non devono essere consecutivi. In ogni altro caso, se un individuo è attivamente coinvolto dipenderà dai fatti e dalle circostanze di tale caso."

Se la tua attività è stagionale, il membro della famiglia deve aver lavorato solo 20 ore settimanali durante la parte dell'anno in cui la tua azienda ha gestito.

Ci sono una serie di altre eccezioni alle nuove regole che circondano i dividendi, con criteri molto specifici. Prima di fare eventuali ipotesi su ciò che puoi o non puoi fare con il reddito diviso, rivedi le linee guida del CRA e parla con il tuo commercialista su come mettere il potere del reddito di scissione per lavorare per te.