Scopri come funziona una joint venture qualificata

Una joint venture qualificata (QJV) descrive una situazione fiscale speciale in cui un marito e una moglie gestiscono congiuntamente un'azienda che non è una società può qualificarsi per presentare una proprietà unica piuttosto che una partnership.

Perché la necessità di una joint venture qualificata?

I coniugi che possiedono un'azienda sono una situazione unica. Se i coniugi sono una partnership, in passato dovevano presentare una dichiarazione dei redditi della partnership. Questo rendimento è complicato perché la partnership deve presentare un rendimento e quindi ogni partner deve dichiarare la propria parte del reddito sulla dichiarazione dei redditi personali.

Poiché i coniugi di solito presentano un ritorno congiunto, tutta questa complessità sembra ridicola. A volte solo un coniuge compilava il rendimento e rivendicava il reddito, il che significava che l'altro coniuge non avrebbe ricevuto credito per la previdenza sociale e Medicare per quel reddito per l'anno.

A partire dal 2007, la legge fiscale è stata modificata in modo che se i coniugi possiedono una partnership congiuntamente, potrebbe non essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi di partenariato.

La joint venture qualificata e i coniugi dello stesso sesso

Le coppie sposate dello stesso sesso che possiedono attività di partenariato qualificate possono essere in grado di qualificarsi per lo stato di joint venture qualificate. La legge federale fornisce a queste coppie sposate lo stesso status di QJV delle coppie sposate, ma le leggi statali possono variare nel consentire questa qualifica ..

Dettagli su come funziona la joint venture qualificata

I coniugi devono essere gli unici proprietari dell'azienda. L'azienda potrebbe non essere una società o una società S. Entrambi i coniugi devono eleggere lo stato QJV.

Per qualificarsi, i coniugi devono condividere le voci di reddito, guadagno, perdita, detrazione e credito per l'interesse di ciascun coniuge nell'azienda.

I coniugi devono essere gli unici partner ed entrambi i coniugi devono partecipare materialmente al business (nessuno dei due può essere solo un investitore passivo).

L'elezione per una joint venture qualificata rimane in vigore fintanto che i coniugi soddisfano i requisiti.

Non è necessario presentare un modulo elettorale per lo stato dell'imposta di joint venture qualificata. Le "elezioni" sono fatte da ciascuno dei coniugi che presentano un programma C. Il reddito, le detrazioni, i crediti e il reddito netto sono divisi tra i due coniugi, per ottenere la loro parte del reddito netto.

Joint venture qualificate da LLCS di proprietà congiunta

L'IRS esclude specificamente i coniugi in una "entità legale statale" (compresa la società di responsabilità alimitata o partenariato a responsabilità limitata). Quindi, se hai un LLC, non è possibile utilizzare le elezioni qualificate per la joint venture. C'è un'eccezione a questo: se tu e il tuo coniuge possedete una LLC in uno stato di proprietà della comunità, potresti essere autorizzato a essere un QJV). 

Joint venture qualificate per immobili in affitto

Se tu e il tuo coniuge affittano immobili (incluso avere un'attività di noleggio di tipo Airbnb), potresti essere in grado di qualificarti come QJV per le proprietà che possiedi. Rapporto reddito da affitto nell'Allegato E e controlla la casella QJV per ogni proprietà per cui si desidera segnalare questa designazione per.

Stato QJV e imposta sul lavoro autonomo

Poiché ogni coniuge presenta una pianificazione C, ciascuno deve pagare l'imposta sul lavoro autonomo (previdenza sociale e l'imposta Medicare) sul loro reddito di programma C. Il calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo (nell'attenzione SE) per ciascun coniuge viene aggiunto all'imposta totale dovuta sulla dichiarazione dei redditi congiunta della coppia. Naturalmente, ogni coniuge ottiene quindi credito per la previdenza sociale e le prestazioni Medicare, in base alla loro quota di reddito nel loro programma C.

Un esempio di come funziona un QJV

Sam e Sally possiedono una partnership. Ognuno di essi possiede il 50% della partnership, quindi ha diviso lo stesso profitto di $ 75.000 allo stesso modo. Eleggono lo stato dell'imposta di joint venture qualificata mediante ciascuna presentazione di un programma C, dividendo in metà del reddito, detrazioni e crediti, e mostrando un reddito netto di $ 37.500.

Sia Sam che Sally devono calcolare la loro tassa sul lavoro autonomo su SE separati, in base ai loro $ 37.500 di reddito. I totali delle due pianificazione C e degli piani sono inclusi nella loro dichiarazione dei redditi congiunta.

Altre questioni fiscali e legali nella joint venture qualificate

Tasse sull'occupazione. Uno dei coniugi deve essere designato per essere responsabile della segnalazione e del pagamento delle imposte sull'occupazione, tra cui la ritenuta alla fonte delle imposte sul reddito, le tasse FICA (previdenza sociale e Medicare) e le tasse sulla disoccupazione, si noti che si tratta di una responsabilità personale e mancato pagamento di tali imposte. provocare la responsabilità individuale. 

Numero ID del datore di lavoro (EIN): Poiché ogni coniuge in un QJV è trattato come un unico proprietario, l'IRS afferma di poter usare i loro numeri di previdenza sociale come identificatori a meno che l'EIN non sia richiesto per altri scopi. 

Le qualifiche di joint venture qualificate sono complicate. Questo articolo ha lo scopo di fornire informazioni generali, non una consulenza fiscale o legale. Verificare con il tuo professionista e avvocato fiscale prima di prendere in considerazione la possibilità di prendere un'elezione QJV.