Sistemi di reporting di gestione

Come suggerisce la frase, i sistemi di reporting di gestione acquisiscono i tipi di dati necessari dai manager di un'azienda per gestire l'azienda. I tipi di dati finanziari presentati nelle relazioni annuali sono in genere al centro. Tali informazioni finanziarie dettagliate sono compilate da conti, conti pubblici certificati (CPA) e commercianti di gestione globale noleggiati (CGMAS).

Tuttavia, solidi sistemi di reporting di gestione ospiteranno i dati a livelli molto più dettagliati di quanto presentato al pubblico degli investimenti. Ad esempio, i risultati finanziari complessivi di una società di servizi finanziari potrebbero essere rifusi in dichiarazioni di profitto e perdite disposte da:

• Organizzazione (come divisione, business unit o dipartimento)
• Regione geografica
• Prodotto
• Segmento client
• Clienti specifici (sia al dettaglio che istituzionale)
• Consulente finanziario

Nel frattempo, le metriche finanziarie, come i ricavi, le spese e i profitti, non sono certo la sola preoccupazione dei sistemi di segnalazione della gestione. Nelle aziende migliori, vengono anche utilizzate per tenere traccia di una varietà di variabili non finanziarie che sono preoccupanti per la gestione, come ad esempio:

• PROPRIETÀ DEI dipendenti
• Clienti, famiglie e/o account
• Asset del cliente in custodia
• Netto nuovo denaro depositato o ritirato dai clienti
• La performance degli investimenti delle attività dei clienti in gestione

Progettori e utenti di questi sistemi

I controller e i principali funzionari finanziari (CFO) tendono a dedicare una quantità significativa del loro tempo alla progettazione, all'implementazione, alla manutenzione e alla regolazione dei sistemi di reporting di gestione, nonché al monitoraggio e all'analisi della loro produzione e raccomandando corsi di azione in base a tale gestione in base a tali analisi. I membri del personale della tecnologia dell'informazione e della gestione sono spesso partner chiave con gestori finanziari e analisti finanziari nello sviluppo e nella manutenzione dei sistemi di reporting di gestione.

Desktop contro mainframe

In molti casi, tuttavia, i sistemi di reporting di gestione sono costruiti e mantenuti rigorosamente utilizzando il calcolo desktop, fogli di calcolo Excel integrati e in esecuzione su personal computer, piuttosto che programmati negli ambienti mainframe. In grandi e piccole aziende, le ragioni per l'utilizzo del calcolo desktop (spesso richiedono ampie quantità di input manuali) sono generalmente duplici.

Innanzitutto, i costi di sviluppo e manutenzione tendono ad essere molto più bassi rispetto alle applicazioni mainframe.

In secondo luogo, un ambiente di elaborazione desktop consente una maggiore flessibilità nel cambiamento degli algoritmi computazionali e dei formati di reporting rispetto a un'applicazione tipica basata su mainframe. Si tratta di una considerazione vitale negli ambienti aziendali dinamici in cui la struttura aziendale, le offerte di prodotti, i processi aziendali, i metodi analitici e/o i requisiti di reporting sono in costante flusso o in cui la gestione è inclini a porre frequenti domande non standard o personalizzate dei suoi analisti finanziari.

Automazione rispetto ai processi manuali

Quelli che sono chiamati sistemi di reporting di gestione sono, in molte aziende, spesso fortemente dipendenti dai processi manuali e lungi dall'essere completamente (o anche principalmente) automatizzati. Ad esempio, molti dei rapporti che finiscono sui banchi dei dirigenti possono effettivamente essere fogli di calcolo popolati manualmente con dati e formattati dal personale. In questo senso, i sistemi di reporting di gestione spesso sono, in senso più severo, elabora più dei sistemi di informazione in quanto quella frase è generalmente compresa.

Applicazioni del reporting di gestione

I sistemi di reporting di gestione spesso sono strumenti fondamentali per valutare le prestazioni di organizzazioni e manager, e talvolta anche a quelli dei dipendenti di livello inferiore. I risultati possono essere determinanti chiave della compensazione, come la impostazione dei pool di bonus. Ad esempio, il capo e il personale di una business unit potrebbero avere i loro bonus eliminati dal profitto che un sistema di reporting di gestione attribuisce a quell'unità. Allo stesso modo per un product manager, se l'impresa ha un sistema di misurazione della redditività del prodotto ben sviluppato. Anche per un responsabile marketing per lo sviluppo e la redditività di un determinato segmento dei clienti, se le prestazioni di quel segmento vengono misurate.

Ostacoli allo sviluppo di sistemi di reporting di gestione

Un problema comune con lo sviluppo di schemi di segnalazione della gestione è che i dati necessari per completare la relazione annuale dell'azienda, il modulo 10-K, il modulo 10-Q, le dichiarazioni fiscali delle società e le relazioni alle agenzie di regolamentazione (tra gli altri collegi elettorali) potrebbero non essere sufficienti in modo dettagliato sufficiente o in un formato adeguato per condurre i tipi di analisi (alcune di esse menzionate sopra) che la direzione potrebbe aver bisogno di valutare l'azienda e le sue linee di business costituenti e per adeguare la sua direzione strategica. Il reporting di gestione è un termine generale per questo tipo di analisi utilizzate internamente dalla direzione, piuttosto che segnalate a entità esterne (come il pubblico degli investimenti, le autorità fiscali e gli enti normativi).

Problemi analitici chiave

Lo sviluppo dei sistemi di reporting di gestione spesso affronta ostacoli relativi a questioni analitiche chiave, come: ad esempio:

• Metodologie di prezzo di trasferimento interno
• L'attribuzione delle spese generali aziendali a singoli prodotti o clienti
• Disaggregare i cambiamenti nelle risorse dei clienti negli impatti separati delle variazioni dei prezzi di mercato (i.e., Performance degli investimenti) e di depositi netti e prelievi

Nella maggior parte dei casi, queste sfide analitiche sono suscettibili a più metodi, ognuno dei quali ha svantaggi e non è dimostrabilmente superiore in tutte le situazioni.