Il credito d'imposta sull'assistenza sanitaria per le piccole imprese

La semplice menzione dell'Affordable Care Act del 2010 può ancora far sussultare i datori di lavoro tutti questi anni dopo, ma potrebbe esserci un rivestimento d'argento per alcuni intrecciati nelle sue condizioni. Una delle disposizioni dell'ACA è il piccolo credito d'imposta sanitario del datore di lavoro.

Questo credito consente a alcune piccole imprese di eliminare le loro bollette quando pagano almeno la metà dei premi dell'assicurazione sanitaria per i loro dipendenti. Alcune organizzazioni esenti da tasse potrebbero persino ottenere un rimborso.

Le basi del piccolo credito d'imposta sanitario del datore di lavoro

Il piccolo credito d'imposta per l'assistenza sanitaria del datore di lavoro è iniziata in modo approssimativo. È un po 'difficile da calcolare e alcuni datori di lavoro hanno scoperto che i loro crediti erano minuscoli, almeno all'inizio. Alcuni datori di lavoro hanno persino scoperto di non avere un credito.

Quindi il credito massimo è stato aumentato nel 2014, eliminando un po 'di puntura dal lavoro su tutti quei calcoli. Il piccolo credito d'imposta per l'assistenza sanitaria del datore di lavoro è pari al 50% dei premi di assicurazione sanitaria pagati per i datori di lavoro a partire dal 2019. Era solo il 35% dei premi di assicurazione sanitaria ammissibili dal 2010 al 2013 e i datori di lavoro senza scopo di lucro possono ancora richiedere solo fino al 35%. 

Ci sono anche altre regole e limitazioni. 

Qualificazione per il credito di assicurazione sanitaria per le piccole imprese

Un test su tre punte determina quali piccole imprese si qualificano per il credito d'imposta sull'assistenza sanitaria.

• L'azienda deve avere meno di 25 dipendenti equivalenti a tempo pieno (FTE).
• Il salario medio pagato ai dipendenti deve essere inferiore a $ 54.200 all'anno fiscale 2019. Questo limite è stato adeguato ogni anno per l'inflazione dal 2014.
• I premi dell'assicurazione sanitaria devono essere pagati attraverso un "accordo di qualificazione."

Aggiungi il totale che hai pagato in salari e dividilo per il numero dei tuoi dipendenti FTE per trovare il salario medio.

Un "accordo qualificante"

L'Internal Revenue Service definisce un accordo di qualificazione come uno che è:

"In generale, un accordo che richiede di pagare una percentuale uniforme non inferiore al 50% del costo premium per la copertura assicurativa sanitaria di ciascun dipendente iscritto."

L'IRS ha chiarito che questa regola del 50% si applica solo alla copertura sanitaria solo per i dipendenti.

Uno scenario in cui il datore di lavoro paga metà della copertura solo per i dipendenti e il dipendente paga tutti i premi per coprire il coniuge e i bambini si qualificherebbe ancora. 

Nessun credito d'imposta per i proprietari dell'azienda

Le piccole imprese non possono assumere il credito d'imposta per i premi assicurativi pagati per conto dei loro proprietari. Ciò include proprietari di società, partner in partenariati e proprietari unici. Nessun credito d'imposta è disponibile per i dipendenti che possiedono oltre il 5% di un'azienda strutturata come società C o per i dipendenti che possiedono più del 2% di una società S.

Partner, membri di LLC che sono trattati come partenariati, proprietari di LLC a un membro, azionisti della società S con una proprietà superiore al 2% e i proprietari unici sono tutti trattati come persone autonomi a fini di assicurazione sanitaria. Tuttavia, non sono completamente esclusi al freddo. Sono idonei per la detrazione dell'assicurazione sanitaria autonoma anziché questo credito d'imposta.

È un credito flessibile

Un vantaggio principale di questo credito è che può essere portato avanti o tornare ad altri anni fiscali. Questo può essere vantaggioso se la tua attività non deve l'imposta in un anno particolare, quindi rivendicare il credito non ti farà bene perché non hai una passività fiscale per esso.

Ma se devi l'imposta per l'anno precedente, puoi applicare il tuo credito a tale saldo. Allo stesso modo, puoi scegliere di portare avanti il ​​credito se ti aspetti di avere una passività fiscale il prossimo anno.

3 limitazioni

Alcuni piccoli datori di lavoro potrebbero non qualificarsi per l'intero importo del credito. L'importo del 50% rappresenta il credito d'imposta massimo disponibile, ma il credito viene ridotto o gradualmente eliminato nelle seguenti circostanze:

• Il numero dei dipendenti FTE supera 10. 
• I tuoi salari annuali medi superano $ 25.800 per dipendente FTE per anni 2015 e successivi. 
• I premi dell'assicurazione sanitaria effettiva superano i premi medi pagati per la copertura sanitaria nell'area geografica del datore di lavoro.

Rivendicare il credito d'imposta sull'assistenza sanitaria

Il credito d'imposta sull'assistenza sanitaria può essere calcolato e richiesto utilizzando il modulo 8941. Il modulo deve essere allegato alla dichiarazione dei redditi dell'azienda. Il credito riduce quindi qualsiasi imposta sul reddito che l'impresa deve.

Le organizzazioni esenti da tasse dovrebbero presentare il modulo 990-T. Generalmente, questo credito d'imposta non è rimborsabile, sebbene possa essere trasportato indietro o in avanti per altri anni fiscali. Ma le organizzazioni esenti da tasse che non hanno un reddito imponibile possono beneficiare di un rimborso del credito, a condizione che non superi la loro responsabilità fiscale Medicare e la ritenuta all'imposta sul reddito.

Il credito non può compensare l'imposta sui salari o le passività fiscali per i proprietari di piccole imprese.

Le aziende possono prendere una detrazione per i premi?

Le piccole imprese possono prendere sia una detrazione per i premi dell'assicurazione sanitaria che anche per il credito d'imposta sull'assistenza sanitaria, ma l'importo della detrazione è ridotto dell'importo del credito d'imposta.

Suggerimenti per la pianificazione

• Le piccole imprese dovrebbero rivedere i loro sistemi contabili per assicurarsi di tenere traccia accuratamente dei premi assicurativi sanitari pagati e pagati per i dipendenti. Questo può essere di vitale importanza perché i datori di lavoro devono segnalare il valore delle prestazioni dell'assicurazione sanitaria sui moduli W-2 dei dipendenti.
• Gli imprenditori potrebbero anche voler rivedere il modo in cui strutturano i loro benefici per la salute. Ad esempio, i proprietari potrebbero voler rivedere quale percentuale di premi assicurativi sanitari che pagano in modo da poter beneficiare del credito d'imposta. Questo può essere compensato da regolazioni in stipendio, in particolare per i nuovi assunti.