Le implicazioni di essere dichiarate un'attività di servizi personali

Mentre le aziende continuano a perdere posizioni a tempo pieno, vengono create sempre più piccole imprese e molte di queste incorporano per i vantaggi fiscali e la protezione della responsabilità. Tuttavia, come molti appaltatori hanno scoperto il loro dispiacere, se la tua piccola società è dichiarata un'attività di servizi personali dalla Canada Revenue Agency (CRA), potresti perdere la maggior parte delle tue detrazioni fiscali. Peggio ancora, potresti essere agganciato per una pesante fattura fiscale per compensare le detrazioni fiscali per gli anni precedenti che sono stati vietati.

Perché non vuoi un'attività di servizi personali

Il problema di base è che il reddito proveniente da un'azienda di servizi personali non è considerato il reddito aziendale attivo dal CRA.

Quindi, se il CRA determina che la tua attività incorporata è un'azienda di servizi personali, improvvisamente hai tre problemi fiscali:

1) Non sarai in grado di richiedere la detrazione delle piccole imprese, poiché la detrazione delle piccole imprese può essere applicata solo al reddito delle imprese attivo.

Quindi, invece di avere i primi $ 500.000 del reddito della tua società tassati a un'aliquota molto più bassa, quel reddito è ora tassato all'aliquota personale (molto più alta). Le aliquote fiscali delle società variano da provincia a provincia, ma la differenza può essere molto costosa dal punto di vista fiscale, poiché Mark Goodfield, amministratore delegato di Cunningham LLP, uno studio legale con sede a Toronto, spiega nel suo blog The Bleunt Bean Counter:

 "In Ontario ciò significa che la società sarà soggetta all'imposta sul reddito ad un'aliquota di 39.25% (nel 2012). A fini comparativi, l'attuale aliquota dell'imposta sul reddito delle piccole imprese è 15.5%. Di conseguenza, quando si prendono denaro da un PSB per mezzo di dividendi, l'aliquota fiscale personale e società combinata si avvicinerà al 58% in Ontario, un importo molto punitivo che è del 12% in più rispetto a un contribuente impiegato ad alto livello pagherebbe." 

2) Non sarai in grado di rivendicare molte detrazioni standard aziendali.

Come azionista in una società di servizi personali, sei un dipendente incorporato; Pertanto, dal punto di vista fiscale, non sei un lavoratore autonomo. Non è più possibile cancellare eventuali spese, come contabilità e spese legali, forniture e spazi per uffici, rispetto al reddito della tua società. L'unica detrazione ammissibile per la tua società sarà qualsiasi stipendio e le prestazioni pagate al dipendente incorporato.

3) possibili sanzioni fiscali a causa della rivalutazione.

Peggio ancora, se la tua società è classificata come una società di servizi personali, puoi essere colpito da una grande fattura fiscale perché "hai sbagliato" quando hai presentato le tasse delle società e ha affermato la detrazione delle piccole imprese e le spese aziendali.

E la Canada Revenue Agency non si limita a revisione contabile o rivalutazione solo dei documenti fiscali dell'anno scorso; Poiché non esiste un limite di tempo dichiarato nel processo di revisione. Potresti essere rivalutato e trovato a causa di anni di tasse arretrate.

Come evitare di essere classificata come una società di servizi personali dal CRA

Il modo ovvio per garantire che la tua piccola società non sia considerata un'attività di servizi personali ad un certo punto è garantire che la tua società abbia più di cinque dipendenti a tempo pieno durante l'anno e/o che la tua società fornisca solo i suoi servizi a un Associated Corporation, in quanto queste sono le due cose che la Canada Revenue Agency elenca come evidenti prove che una piccola società non è un'azienda di servizi personali. (Vedi Ch. 4 di T4012 - Guida fiscale del reddito delle società T2.)

Proprio come ovviamente, questa non è un'opzione seria per molte piccole società.

Tuttavia, ci sono altre misure che puoi prendere. Innanzitutto, vuoi evitare di essere nella situazione del lavoro solo per un singolo cliente, specialmente in una relazione continua a lungo termine. Più clienti hai meglio in termini di evitare la designazione del business dei servizi personali.

Anche se non ne hai cinque, avere dipendenti è un aiuto e qualcosa che il CRA considera quando si determina lo stato di una piccola società.

È inoltre necessario prestare molta attenzione alle quattro questioni che l'Agenzia delle entrate del Canada utilizza come cartina di tornasole per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente:

1. Quanto controllo ha un appaltatore
2. Proprietà degli strumenti
3. la possibilità di profitto o rischio di perdita a cui un appaltatore è esposto
4. il grado di integrazione

Infine, vuoi evitare la percezione di essere un dipendente di un particolare cliente. Se una terza parte potesse scambiarti con un dipendente dell'azienda, sei in pericolo che anche il CRA ti veda in quel modo.

Piccole cose possono incombere in grande quando si tratta di percezione. Ad esempio, dovresti:

• Avere un contratto scritto con il tuo cliente che spiega chiaramente i servizi che fornirai e le specifiche del tuo rapporto commerciale (consulta un avvocato se necessario).
• Fattura sempre il tuo cliente, mensile o dal progetto. Se il tuo cliente ti paga senza la presentazione di una fattura da parte tua, è una bandiera rossa.

In chiusura

Se sei un appaltatore che fornisce i tuoi servizi principalmente a un'altra società, non fare il panico. Ma familiarizza con il problema, in particolare la distinzione dell'Agenzia delle entrate del Canada tra dipendenti e appaltatori indipendenti e prendi i passi possibile per ampliare gli orizzonti della tua piccola azienda e proteggere il tuo stato aziendale.

Per ulteriori informazioni, rivedi i seguenti documenti dell'agenzia delle entrate del Canada:

• Dipendente RC4110 o lavoratore autonomo?
• Lavoratori impegnati nella costruzione: dipendenti o lavoratori autonomi?

In caso di dubbi sulla tua situazione, consultare un professionista come un commercialista sul modo migliore per salvaguardare il tuo stato aziendale.