La regola del kovel e la riservatezza avvocato-cliente

Il privilegio di avvocato-cliente, a volte chiamato anche il privilegio di avvocato-cliente, è la disposizione della legge che dice che ciò che dici al tuo avvocato rimane tra te e il tuo avvocato. Il tuo avvocato non può essere costretto a testimoniare su ciò che hai detto. Non devono fornire le loro note sulla conversazione nel processo di scoperta, la parte di una causa che coinvolge entrambe le parti che hanno l'obbligo legale di condividere tutte le informazioni pertinenti al caso. La riservatezza avvocato-cliente è un ramo di questa disposizione.

Privilegio avvocato-cliente vs. Riservatezza 

La riservatezza avvocato-cliente non è altrettanto uguale a un privilegio di avvocato-cliente, sebbene si basi sulla stessa premessa. La riservatezza si riferisce all'obbligo legale di un avvocato di non divulgare ciò che il suo cliente gli dice. In questo modo è una violazione etica e potrebbe portare a sanzioni disciplinari a meno che il cliente non dia al suo avvocato il suo consenso informato per andare avanti e parlare.

Il cliente può rinunciare al suo diritto al privilegio di avvocato-cliente. 

La regola del kovel 

La regola di Kovel è un'estensione dei principi legali del privilegio e della riservatezza avvocato-cliente. Oltre agli avvocati, si estende anche ad altri esperti professionisti che potrebbero essere coinvolti in un caso. Tali professionisti possono includere il contabile che viene consultato dal cliente o indirettamente tramite l'avvocato del cliente. Questi esperti potrebbero includere consulenti finanziari o pianificatori finanziari.

La regola prende il nome da Louis Kovel, un agente IRS che in seguito si è unito a uno studio legale specializzato in casi fiscali. Ha prestato la sua esperienza nella contabilità fiscale alla preparazione dei casi e alla rappresentazione dei clienti. Nel 1961, Kovel fu condannato al carcere per aver rifiutato di rispondere alle domande in tribunale sulle discussioni che aveva con un cliente. Credeva che quelle conversazioni fossero protette dal principio del privilegio avvocato-cliente e una corte d'appello era d'accordo con lui. La sua convinzione è stata annullata.

Sfide alla regola 

Tuttavia, l'IRS ha vinto diverse decisioni chiave nei tribunali federali, limitando l'entità delle protezioni offerte ai clienti sotto la regola di Kovel. Il risultato è che i clienti stanno diventando meno sinceri nelle loro discussioni con il consulente fiscale, il che, a sua volta, rende più difficile per questi avvocati, commercialisti e altri professionisti dare loro consulenza sana e accurata. Un caso del 2010 ha stabilito il precedente che la regola del kovel lo fa non fare domanda per le accuse che coinvolgono attività penali come frode ed evasione fiscale.

Il takeaway 

La linea di fondo è che la consulenza di un contabile in un caso fiscale non è automaticamente protetta dai principi di riservatezza e privilegio, indipendentemente dall'intento della regola del kovel. La regola potrebbe permettersi una leggera protezione o almeno una sfocatura della linea se il contabile è stato formalmente impegnato per iscritto dall'avvocato. Ma garantire che la regola del kovel sia sostenuta richiede in genere manovra legali molto più dettagliate.

Alcuni stati sono più protettivi nei confronti delle discussioni contabili-cliente rispetto al governo federale, ma tieni presente che l'IRS ha storicamente preso una posizione dura e ferma contro questa regola e probabilmente può essere contato per sfidarla, in particolare quando sono coinvolte gravi accuse.