Quali sono i crediti d'imposta input?

I crediti d'imposta input (ITC) sono crediti secondo cui alcune imprese canadesi possono richiedere le imposte sulle vendite pagate sugli articoli acquistati per produrre i loro beni e servizi.

Se si paga l'imposta sui beni e servizi (GST) o l'imposta sulle vendite armonizzata (HST) su beni o servizi per la propria attività, potresti essere idoneo a richiedere alcune di queste tasse come crediti e ridurre le tasse totali dovute. Scopri di più su ITCS e su come rivendicarli sulla dichiarazione dei redditi canadesi.

Quali sono i crediti d'imposta input?

Se gestisci un'azienda in Canada, riscuoterai e rimetterai il GST/HST, nonché le tasse sulle vendite provinciali (PST) in alcune aree. Ma potresti essere in grado di prendere ITC contro alcuni di ciò che devi rimettere.

I crediti d'imposta input sono la somma del GST/HST pagato su spese commerciali legittime o la parte consentita del GST/HST pagato. Quando prepari la dichiarazione dei redditi della tua attività fiscale per la Canada Revenue Agency (CRA), ITCS sono il veicolo per il recupero del GST/HST pagato su acquisti e spese relative alle tue attività commerciali.

• Acronimo: ITC

Come funzionano ITC

È necessario essere registrati per GST/HST per richiedere crediti d'imposta input. Una volta che sei. Come per tutte le richieste di spese, assicurati di mantenere tutte le ricevute correlate in modo da poter eseguire il backup dei tuoi reclami se necessario.

Inoltre, al fine di qualificarsi per ITCS, è necessario aver acquistato, importato o altrimenti portato merci in una provincia canadese partecipante per consumo, utilizzo o fornitura nel corso delle normali attività commerciali. E, naturalmente, devi aver pagato il GST/HST su queste merci.

C'è anche un limite di tempo per rivendicare ITCS. Per la maggior parte delle aziende, è necessario richiedere ITCS entro quattro anni dalla data di scadenza del rendimento originale per il quale li stai rivendicando. Per alcune aziende con entrate superiori a $ 6 milioni all'anno e alcuni istituti finanziari, tuttavia, la scadenza è di due anni.

Quando si archivia il tuo rendimento GST/HST, includerai i crediti d'imposta di input sulla riga 108 (riga 106 per i filer di carta) del tuo rendimento. Questi crediti verranno detratti dal saldo GST/HST finale dovuto.

Cosa si qualifica per i crediti d'imposta input

Secondo il sito Web della CRA, le seguenti sono alcune delle spese per le quali è possibile richiedere crediti d'imposta input:

• Affitto commerciale
• Noleggio di attrezzature
• Spese pubblicitarie (biglietti da visita, volantini e annunci, per esempio)
• Commissioni contabili, legali e di altro tipo
• Spese per l'ufficio di casa e i veicoli a motore
• Spese per ufficio (affrancatura, computer, penne e carta)
• Viaggio (hotel, tariffe aeree e noleggi di auto)

C'è anche un elenco di spese in conto capitale che si qualificano, tra cui:

• Proprietà capitale
• Macchinari e veicoli
• Mobili ed elettrodomestici
• Miglioramenti alla proprietà del capitale

GST/HST pagato su una di queste voci può essere idoneo per i crediti d'imposta di input. Un elenco completo è disponibile sul sito Web del CRA.

Puoi richiedere solo crediti d'imposta input per beni e servizi relativi alla tua attività. Secondo la CRA, l'acquisto o la spesa devono essere ragionevoli in termini di qualità e natura, nonché in costi.

Spese non qualificanti

I beni e i servizi che hai acquistato per uso personale o divertimento non si qualificano per ITCS. Altri acquisti o spese per i quali non è possibile rivendicare ITC: includono:

• Beni e servizi imponibili acquistati o importati per fornire beni e servizi esenti
• Alcune proprietà capitali
• Tasse di abbonamento o quote a "qualsiasi club il cui scopo principale è quello di includere strutture ricreative, da pranzo o sportive (compresi club di fitness, mazze da golf e club di caccia e pesca), a meno che non acquisisca le iscrizioni per rivendere nel corso della tua attività."

Takeaway chiave

• I crediti d'imposta input (ITC) sono crediti disponibili per le imprese canadesi per GST/HST pagati su beni e servizi necessari per fare affari.
• Non è possibile richiedere ITCS sugli acquisti effettuati per uso personale.
• Puoi richiedere i crediti quando si archivia il tuo reso GST/HST, ma è necessario conservare record adeguati per eseguire il backup dei tuoi reclami.
• ITC qualificati ridurrà la quantità di GST/HST è necessario rimettere.