La mia piccola impresa può beneficiare dei tagli alle tasse di Trump?

Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA), noto anche come Trump Tax Cuts Act, ha molti benefici e alcuni svantaggi per piccole imprese. Tutte queste parti della nuova legge fiscale sono entrate in vigore per l'anno fiscale 2018 e oltre.

Come il TCJA avvantaggia le piccole imprese

Il TCJA può beneficiare della tua piccola impresa in diversi modi. I primi due discussi qui sono tagli fiscali primari per le società e i proprietari di piccole imprese. La riduzione dell'imposta sulle società è solo per le società, mentre la nuova detrazione del business pass-through è per altri tipi di attività (comprese le società S).

Riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito per le società

La nuova aliquota dell'imposta sulle società, a partire dal 2018 e proseguendo indefinitamente, è del 21%, in calo da un programma in cui l'aliquota dell'imposta sulle società più alta era di 39.6%.Per le piccole aziende con un reddito inferiore a $ 260.000, l'aliquota dell'imposta personale è uguale all'aliquota delle società e quindi non molto beneficio, secondo Imprenditore.

Nuova detrazione fiscale aggiuntiva per altri tipi di attività

Una nuova detrazione di reddito da business qualificato (QBI) (o detrazione della sezione 199A) è disponibile per le piccole imprese a partire dalle tasse del 2018. Le imposte sul reddito per le piccole imprese sono chiamate tasse pass-through perché l'imposta pagata dall'azienda passa alle dichiarazioni dei redditi dei proprietari. Questa parte della nuova legge fiscale offre a molte piccole imprese una detrazione del 20% dal reddito netto delle imprese in aggiunta a tutte le altre detrazioni delle spese aziendali.

I contribuenti a livelli di reddito più elevati possono avere ulteriori limitazioni o eccezioni. A livelli fiscali più elevati, le imprese professionali, ad esempio, sono escluse. Possono essere inclusi solo alcuni tipi di reddito aziendale. Questa nuova detrazione è estremamente complessa.

Ci sono molti limiti e qualifiche per soddisfare questa nuova detrazione. Parla con il tuo professionista fiscale se pensi di poter prendere questa detrazione.

Livelli più alti di cancellazioni per l'acquisto di attrezzature e auto

Negli ultimi anni, il Congresso ha cambiato l'importo che le aziende potrebbero cancellare (detrarre) per l'acquisto di attività commerciali come attrezzature, macchinari e veicoli nei primi anni. Questi limiti di detrazione dell'ammortamento accelerato sono stati aumentati come incentivo per le imprese ad acquistare.

La tua azienda può prendere una commissione di spese maggiori per l'acquisto di un'auto per uso aziendale. Iowa State University ha un articolo globale che descrive come funziona il nuovo ammortamento ai sensi della Trump Tax Cuts Act.

Per altri grandi acquisti, le detrazioni di ammortamento sono state aumentate. L'ammortamento del bonus è stato aumentato dal 50% al 100% per le proprietà qualificate acquisite e messe in servizio dopo settembre. 27, 2017 e prima di gennaio. 1, 2023. L'ammortamento del bonus è ora disponibile per l'acquisto di attività usate .

DEDUZIONI DELLA SEZIONE 179 sono stati anche aumentati. Per il 2018, la detrazione massima è aumentata da $ 500.000 a $ 1 milione, con importi adeguati all'inflazione per anni dopo il 2018. La nuova legge espande anche l'ammortamento della Sezione 179 a miglioramenti dell'edificio come HVAC, protezione antincendio, allarmi e sistemi di sicurezza.

Ci sono molte limitazioni e restrizioni sull'assunzione di queste detrazioni di ammortamento. Vedi questo articolo dell'IRS sulle detrazioni di ammortamento ai sensi della nuova legge sui tagli delle tasse di Trump.

Nuove disposizioni contabili in contanti

La nuova legge consente a più aziende di utilizzare la contabilità in contanti anziché i metodi di contabilità di competenza. In contanti contabili e le spese vengono contate solo quando vengono ricevute o pagate. Nella contabilità di competenza, devi contare una vendita quando si invia la fattura, anche se non hai ricevuto i soldi e devi registrare le spese quando ricevi la fattura.

In precedenza l'IRS ha richiesto la contabilità della competenza per le imprese con inventario. In base alle nuove disposizioni, solo le aziende con $ 25 milioni di entrate annuali devono utilizzare la contabilità della competenza. Pertanto, più piccole imprese possono utilizzare la contabilità in contanti e riconoscere sia le vendite che le spese in precedenza.

Credito d'imposta per congedo familiare fino al 31 dicembre 2020

Uno dei migliori vantaggi del TCJA è un nuovo credito d'imposta per le ferie familiari che consente alle piccole imprese di ottenere un credito d'imposta per fornire un congedo familiare ai dipendenti, in base alle disposizioni della Family and Medical Leave Act (FMLA).

Questo credito d'imposta per ferie familiari è stato esteso al 31 dicembre 2020.

Per ottenere il credito, la tua azienda deve avere un periodo di gara retribuito per il congedo per famiglie scritto e dare ai dipendenti due settimane retribuite. Il credito d'imposta viene calcolato e aggiunto alle tasse aziendali per l'anno. Maggiori informazioni sul credito d'imposta e su come ottenerlo.

Inconvenienti del TCJA per le piccole imprese

Il Trump Tax Act ha anche tagliato alcune detrazioni e crediti d'imposta e imposto limiti ad altri. Alcuni di questi sono un compromesso per l'aliquota fiscale inferiore per le società e la detrazione dell'imposta pass-through per altre imprese e un modo per "semplificare" le tasse.

Detrazione del tasso di interesse inferiore

Prima del 2018, non vi era alcun limite all'importo dell'imposta sull'imposta sugli interessi che le piccole imprese potrebbero prendere le piccole imprese.

Ottenere una detrazione degli interessi è importante perché aiuta le aziende a pagare per i prestiti e anche a ottenere una detrazione fiscale.

A partire dal 2018 e oltre, la detrazione del tasso di interesse per le imprese più grandi è limitata al 30% dell'EBITDA della Società (utili prima di interessi, tasse, ammortamento). Ma le aziende più piccole con entrate lorde medie annuali di $ 25 milioni o meno negli ultimi tre anni sono esenti da questa restrizione, il che significa che possono prendere tutte le detrazioni degli interessi senza limiti.

I carry schos per la perdita fiscale eliminati

Se la tua azienda ha una perdita fiscale (chiamata perdita operativa netta), potresti essere in grado di portarla avanti agli anni futuri, ma non è più possibile trasportare una perdita operativa netta agli anni passati. La disposizione per la perdita fiscale è inoltre limitata all'80% del reddito imponibile, ma il limite di 20 anni è stato rimosso, quindi è possibile trasportare perdite fiscali in avanti indefinitamente.

Questa disposizione è disponibile solo per le imprese pass-through che includono le tasse commerciali sulle loro dichiarazioni fiscali personali. I carry per la perdita fiscale sono complicati, quindi ottieni l'aiuto di un professionista fiscale se si desidera utilizzare questo dispositivo per risparmiare fiscale.

DETRUZIONE DI ATTIVITÀ DEL PRODOTTI NASSICI

Le aziende che producono e vendono prodotti sono state precedentemente in grado di ottenere una detrazione fiscale del 3% del loro reddito netto, ai sensi della sezione 199 del codice IRS. L'idea era quella di dare un incentivo a impegnarsi in "attività di produzione qualificate" (sostanzialmente vendere, leasing o licenze di cose fatte nell'U.S.). Ma alcune aziende stavano lavorando al sistema, quindi questo vantaggio è stato eliminato (fino al 2025, quando il TCJA scade).

Detrazioni di spese per pasto e intrattenimento limitato

In precedenza, un'azienda potrebbe detrarre il 50% dei pasti e l'intrattenimento a fini aziendali. La nuova legge ha fatto alcuni tagli in questa detrazione, eliminando la detrazione per attività di intrattenimento, divertimento o ricreazione. Puoi ancora detrarre il costo dei pasti di affari se siete presenti tu o un dipendente e il cibo o le bevande non sono "sontuosi o stravaganti."I pasti devono essere per clienti attuali o potenziali, consulenti o altri contatti aziendali.

I pasti sono ancora deducibili al 50%, ma possono essere deducibili al 100% in determinate situazioni specifiche, come una festa di vacanza o un picnic annuale.

L'IRS sta ancora apportando modifiche a questa sezione del codice fiscale. Continua a raccogliere informazioni sulle spese dei pasti e verifica con il tuo professionista fiscale prima di tentare di prendere questa detrazione.

Detrazione delle spese per pendolarismo eliminato

I datori di lavoro erano stati in grado di detrarre le spese di benefici per il pendolarismo, i dipendenti, come il carpooling, e il parcheggio. Ma puoi ancora detrarre i rimborsi di pendolarismo in bicicletta fino al 2025. Questi benefici non sono più deducibili come spese aziendali per i datori di lavoro. Puoi ancora fornire questi vantaggi, ma la tua attività non riceverà una detrazione fiscale per i costi.

Ottieni aiuto con queste modifiche alla legge fiscale

Parti di questa legge sono in flusso e altre parti sono complesse. Preparati per la stagione fiscale assicurandoti di avere record eccellenti e puoi mostrare uno scopo aziendale per eventuali spese. Quindi porta tutto per il tuo professionista fiscale. Hanno le ultime modifiche ai regolamenti e possono aiutarti a non perdere nulla di importante.