Vantaggi delle imposte sulle società private controllate canadesi

Quando stai compilando il modulo d'imposta sul reddito delle società T2, una delle prime cose che devi fare è spuntare una casella che indica che tipo di società canadese era la società alla fine dell'anno fiscale.

La società privata controllata dal canadese (CCPC) è la casella che si desidera essere in grado di spuntare; È il tipo di società che ottiene il miglior accordo fiscale delle società.

La detrazione delle piccole imprese per le società private controllate dal canadese

Il più grande vantaggio fiscale delle società di essere una società privata controllata dal canadese è ammissibile alla detrazione delle piccole imprese. Questa detrazione dell'imposta sulle società è calcolata moltiplicando la piccola impresa tasso di detrazione del 17%*da minimo di

• reddito da business attivo di una società (riga 400 sulla dichiarazione dei redditi delle società T2)
• il suo reddito imponibile (linea 405)
• il suo limite di attività per l'anno (linea 410)
• il suo limite di business ridotto per l'anno (linea 425).

L'importo della detrazione delle piccole imprese della società viene quindi inserita sulla linea 430.

*Il tasso di detrazione dovrebbe risuscitare nel 2018:

• 18.5% dal 1 ° gennaio 2018
• 19% dal 1 gennaio 2019

La detrazione delle piccole imprese si applica ai primi $ 500.000 di reddito aziendali attivi. (Vedi la Canada Revenue Agency's IT73R6: la detrazione delle piccole imprese per maggiori informazioni.)

Altri vantaggi fiscali per le società private controllate dal canadese

Oltre alla detrazione delle piccole imprese, i CCPC qualificati hanno diritto a:

• Un ulteriore mese per pagare il saldo delle tasse pagabili ai sensi delle parti I, i.3, vi e vi.1 per l'anno;
• Crediti di tassazione degli investimenti migliorati, che possono essere pienamente rimborsabili, per le loro spese qualificate sulla ricerca scientifica e sullo sviluppo sperimentale;
• Diritti degli azionisti all'esenzione delle plusvalenze sulla disposizione di azioni qualificate delle società di piccole imprese; E
• Il differimento del beneficio imponibile di un dipendente derivante dall'esercizio di stock options concesso da un CCPC (IT-458R2: società privata controllata dal canadese).

Diamo un'occhiata ai dettagli di alcuni di questi vantaggi fiscali delle società:

In termini di spese di ricerca e sviluppo, le società private controllate dal canadese possono richiedere crediti federali di ricerca e sviluppo ad un'aliquota del 35% (fino a un massimo di $ 3 milioni) per ridurre le tasse sulle società, un affare molto migliore rispetto ad altri tipi di società che può richiedere un credito del 15%.

Per quanto riguarda il "diritto degli azionisti" di cui alla definizione di un CCPC sopra, i proprietari di azioni in società private controllate dal canadese possono richiedere un'esenzione da $ 750.000 plusvalenze.

E, come Jack M. Mintz ha sottolineato in "Stagnazione gratificante", (Post finanziario),

"Il reddito delle piccole imprese a bassa tassazione distribuita come dividendi ai proprietari ad alto reddito è in genere tassato da due a tre punti e mezzo in meno del reddito salariale. Questo vale per Alberta, Ontario, Nuova Scozia, Prince Edward Island e Saskatchewan. (Su $ 400.000, ciò si traduce in un risparmio fiscale da $ 8.000 a $ 14.000)."

Un altro modo di esaminare i vantaggi fiscali delle società della società privata controllata dal canadese è confrontare le aliquote delle società nette. Per le società private controllate dai canadesi che rivendicano la detrazione delle piccole imprese, il L'aliquota fiscale netta è dell'11%*, Mentre l'aliquota dell'imposta netta per altri tipi di società è del 15%. 

*IL aliquota fiscale netta Per CCPCS dovrebbe diminuire per un periodo di quattro anni a partire dal 2016 come segue:

• 9.5%in vigore dal 1 gennaio 2018
• 9%in vigore dal 1 gennaio 2019

Ovviamente, ci sono notevoli vantaggi fiscali per essere una società privata controllata dal canadese. Quindi cosa deve fare una società canadese per qualificarsi come CCPC?

Cos'è una società privata controllata dal canadese?

Come suggerisce il nome, una società privata controllata dal canadese deve essere privata. Deve anche soddisfare tutte le seguenti condizioni (T4012: Guida fiscale del reddito delle società T2)

• È una società che era residente in Canada ed era incorporata in Canada o residente in Canada dal 18 giugno 1971, fino alla fine dell'anno fiscale;
• Non è controllato direttamente o indirettamente da una o più persone non residenti;
• Non è controllato direttamente o indirettamente da una o più società pubbliche (diverse da una società di capitale di venture capital prescritta, come definito nel regolamento 6700);
• Non è controllato da una società residente canadese che elenca le sue azioni in una borsa designata al di fuori del Canada;
• Non è controllato direttamente o indirettamente da qualsiasi combinazione di persone descritte nelle tre condizioni precedenti;
• Se tutte le sue azioni che sono di proprietà di una persona non residente, da una società pubblica (diversa da una società di capitale di rischio prescritta) o da una società con una classe di azioni quotate in una borsa designata, erano di proprietà di una persona , quella persona non possiederebbe azioni sufficienti per controllare la società; E
• Nessuna classe delle sue azioni di capitale è quotata in una borsa designata.

La pianificazione fiscale delle società inizia all'inizio

Se stai pensando di incorporare la tua attività, vale la pena familiarizzare con i diversi tipi di società da un punto di vista fiscale e potenziali problemi fiscali delle società. Quando il tempo fiscale rotola, la società privata controllata dal canadese ha vantaggi definiti che potresti voler trarre vantaggio.