Richiedere le spese sulla perdita di attività sulle tasse canadesi

Se stai presentando l'imposta sul reddito canadese come unico proprietario o partner, utilizzando la dichiarazione dei redditi T1, quando si compila il modulo T2125 (Dichiarazione di attività commerciali o professionali), elencherai varie spese aziendali. Se le spese delle tue attività superano il reddito della tua azienda, registrerai una perdita di attività su questo modulo.

Utilizzo della perdita aziendale rispetto ad altri redditi

Sia che tu possa "utilizzare" questa perdita di attività e rivendicare le spese aziendali dipende dal fatto che tu abbia o meno altri redditi. Se lo fai, potresti voler prendere le entrate dalla tua attività (la perdita di attività non capitali) e utilizzarlo per compensare le altre entrate, in effetti, rivendicando le spese aziendali. Questa strategia è molto vantaggiosa per le persone che hanno un'occupazione regolare o part-time che ha un'azienda secondaria che puoi cancellare le perdite aziendali contro il tuo normale reddito da occupazione.

Se non hai altri redditi, non c'è nulla su cui scrivere le spese aziendali contro, quindi sei bloccato con una perdita di business che non è in grado di farti un buon buon punto fiscale. 

Trasportare perdite commerciali ad altri anni fiscali

Solo perché non puoi usare la perdita quest'anno per ridurre il tuo reddito imponibile, non significa che non potrai usarlo a tutto, finché hai avuto un reddito personale all'interno della finestra fiscale necessaria "."Le perdite non capitali possono essere utilizzate per compensare altri redditi personali in un dato anno fiscale e possono essere riportate indietro di tre anni o portate avanti per un massimo di sette anni.

Potresti non voler "richiedere le spese aziendali" e utilizzare la perdita di attività in questo particolare anno fiscale. Potrebbe avere più senso per te riportare la perdita non capitale per recuperare l'imposta sul reddito che hai già pagato o portarlo avanti per compensare una fattura fiscale potenzialmente più grande in futuro.

Frame temporali per cancellare le perdite commerciali

Si noti che non è possibile continuare a cancellare le spese aziendali rispetto al reddito personale anno dopo anno per molti anni. L'aspettativa è che la tua attività "abbia una ragionevole aspettativa di profitto", secondo la Canada Revenue Agency (CRA), e quindi alla fine genererà più reddito, ridurrà le perdite e diventerà redditizio (vedere il test di profitto dell'agenzia delle entrate del Canada). Se il CRA decide che questo non è il caso, non solo possono negare il reclamo per le perdite aziendali nell'anno in corso, ma rivalutare le richieste di reclamo per le perdite negli anni precedenti.

La tua attività deve essere legittima

Oltre ad avere una ragionevole aspettativa di profitto, un'azienda secondaria deve essere "chiaramente di natura commerciale", come governato dai tribunali. Ad esempio, supponiamo che tu abbia un lavoro a tempo pieno e decida di avviare un'attività secondaria che offre servizi di volo e di fare in modo da acquistare un aereo. Hai pochi o nessun cliente, piccoli o assenti entrate e l'aeromobile viene utilizzato principalmente per il trasporto personale, ma richiedi le spese aziendali e l'indennità di costo del capitale (ammortamento CCA) per l'aeromobile rispetto agli altri redditi sulla dichiarazione dei redditi.

In questo caso, il CRA può non consentire le tue richieste di spese, dato che:

• Hai un lavoro regolare a tempo pieno.
• L'aeromobile è principalmente per uso personale e non è una fonte di reddito.
• La tua attività secondaria non viene svolta in modo sufficientemente commerciale.

Se la tua attività è incorporata

Se la tua attività è incorporata, non è possibile cancellare le perdite di attività da una società canadese contro gli altri redditi, ad eccezione di alcuni casi di perdite di investimento risultanti da disposizioni azionarie o debito.

Con le imprese incorporate, è possibile utilizzare le perdite non capitali per compensare le entrate per l'anno e eventuali perdite in eccesso possono essere applicate ad altri anni. Le perdite possono essere riportate all'indietro per un massimo di tre anni o in avanti per un massimo di 20 anni. Puoi usarlo per ottimizzare la tua situazione fiscale, se ti aspetti che la tua azienda diventi più redditizia negli anni successivi potresti voler portare avanti le perdite per compensare eventuali profitti che superano il limite di detrazione delle piccole imprese ($ 500.000).

Le perdite di capitale, come quelle che possono essere sostenute quando si vendono un edificio, una proprietà o un'attrezzatura per meno di quanto pagato, sono trattate in modo diverso. In genere è possibile richiedere solo metà del valore della perdita di capitale rispetto alle plusvalenze. Non è possibile richiedere perdite di capitale rispetto al reddito regolare. Le perdite di capitale possono essere riportate all'indietro per un massimo di tre anni o in avanti per un massimo di 10 anni.

Sii ragionevole con le richieste di spese

Sii ragionevole quando si richiede le spese aziendali. Essere "eccessivamente aggressivi" con affermazioni di spesa è un modo infallibile per sollevare bandiere rosse con il CRA e innescare un audit.

I trigger di audit tipici includono reclami eccessivi per le spese dei veicoli per il lavoro (è necessario conservare un registro di chilometraggio), i pasti e le spese di intrattenimento (solo la metà degli importi è deducibile), salari irragionevoli pagati ai familiari e richieste eccessive per l'uso degli uffici (tu Può solo cancellare le spese di casa come mutuo, tasse, assicurazioni, ecc. In percentuale delle riprese quadrate delle tue case effettivamente utilizzate per scopi commerciali come una stanza di scorta utilizzata come ufficio a casa o un garage utilizzato per conservare le attrezzature.