Assicurazione della vita di proprietà aziendale (contadino morto)

L'assicurazione sulla vita di proprietà aziendale (Abbreviated Coli) è un'assicurazione sulla vita acquistata da un'azienda sulla vita di un dipendente. L'azienda è il beneficiario e il dipendente è assicurato (oggetto di assicurazione). Quando il dipendente muore, l'azienda riceve benefici per la morte dall'assicuratore. La società può rimanere il beneficiario anche dopo che il dipendente assicurato ha lasciato l'impresa. COLI può essere scritto su un dipendente o su un gruppo di lavoratori.

Assicurazione contadina morta

È stata creata un'assicurazione sulla vita di proprietà aziendale per proteggere le imprese dalla morte di dirigenti che erano essenziali per le operazioni delle società. La copertura è controversa poiché alcune persone pensano che le aziende non dovrebbero beneficiare della morte dei loro dipendenti. Coli è stato abusato negli anni '80 e '90 quando le grandi aziende hanno acquistato politiche su migliaia di dipendenti di basso livello senza la loro conoscenza per sfruttare le lacune fiscali. Il Congresso ha chiuso le scappatoie nel 2006 superando la legge sulla protezione della pensione. COLI viene talvolta citato dal termine dispregiativo "Assicurazione contadina morta."

Come funziona

Il coli si basa di solito su tutta la vita o l'assicurazione sulla vita universale. Il premio è composto da due parti:

• Il costo dell'assicurazione, che è il costo per mantenere in vigore la polizza
• Il valore in contanti. Questo rappresenta l'elemento di risparmio della politica.

Il costo dell'assicurazione include un importo per la prestazione di morte più le spese amministrative. La parte di risparmio è costituita da fondi investiti in attività come azioni e obbligazioni. COLI può essere creato in modo che le attività siano detenute in un conto separato o in un conto generale. Quando Coli è scritto con un account separato, l'assicurato ha il controllo delle attività e può scegliere come allocare i fondi tra loro. Il valore della porzione di risparmio fluttua quando i valori delle attività sottostanti cambiano. Quando Coli è impostato con un account generale, l'assicuratore controlla le attività. In base a questo tipo di configurazione, l'assicuratore decide come allocare denaro tra le attività detenute. L'assicuratore dichiara ogni anno il tasso di rendimento applicabile.

Tipi di coli

Esistono diversi tipi di assicurazione sulla vita di proprietà aziendale. Uno è l'assicurazione per la persona chiave, che compensa una società per la perdita di un individuo (come un partner o un presidente) che è essenziale per la sopravvivenza dell'azienda. A seconda della polizza acquistata, l'assicurazione per le persone chiave può fornire benefici per la vita o la disabilità.

Un altro tipo di coli è l'assicurazione sulla vita divisa. Come suggerisce il nome, comporta un accordo in base al quale la società e un dipendente condividono il premio, i benefici per il decesso e il valore in contanti della politica. Sono disponibili molte opzioni. Ad esempio, il datore di lavoro potrebbe pagare l'intero premio. Quando il dipendente muore, i suoi beneficiari ricevono il beneficio della morte. La società riceve il valore in contanti della politica o l'importo pagato in premi, a seconda di quale sia maggiore.

Perché i datori di lavoro acquistano coli

Coli viene spesso utilizzato per acquistare piani di benefici per i dipendenti, come piani sanitari esecutivi non qualificati o piani di compensazione differiti. Il datore di lavoro (proprietario di coli) può pagare per le prestazioni prelevando il valore in contanti dell'assicurazione o prendendo in prestito contro di essa. Coli offre vantaggi fiscali per i datori di lavoro dalle dichiarazioni di investimento (aumento del valore in contanti) e le prestazioni di morte sono esentasse. In base alle regole dell'IRS, i benefici sono esentasse solo se il lavoratore assicurato si qualifica come direttore dell'azienda, un dipendente altamente compensato o un individuo altamente compensato in quanto questi termini sono definiti dall'IRS. I premi pagati per la politica sono non tassa deducibile.

Requisiti di notifica

Secondo la legge federale, i datori di lavoro che acquistano Coli devono fornire preavviso scritto a tutti i dipendenti le cui vite sono assicurate. L'avviso deve affermare che la società è il beneficiario e specifica l'importo dell'assicurazione acquistata. I dipendenti devono fornire il loro consenso scritto all'accordo prima che la politica venga emessa.

Deposito fiscale

Qualsiasi società che acquista l'assicurazione sulla vita di proprietà aziendale deve presentare il modulo fiscale IRS 8925 alla fine di ogni anno in cui un coli è in vigore. La società deve segnalare il numero di dipendenti coperti dall'assicurazione e l'importo totale dell'assicurazione in vigore alla fine dell'anno fiscale. Gli assicurati devono inoltre indicare se è stato ricevuto un consenso valido da ciascun dipendente coperto. Se i dipendenti non hanno acconsentito, la società deve segnalare quanti non hanno concordato. Una società ha diritto ai proventi della politica su base esentasse solo se ha presentato correttamente il modulo 8925.