In che modo le organizzazioni benefiche hanno confermato le donazioni e le loro informazioni richieste

Le organizzazioni non profit di beneficenza, che sono designate come 501 (c) (3) S dall'IRS, devono attenersi alle regole di detta agenzia in cambio dei loro considerevoli vantaggi fiscali. Tra queste regole ci sono i regolamenti su come verificare le donazioni ai donatori e alle informazioni che devono fornire.

Sebbene il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) sia passato nel 2017 probabilmente ha comportato molti meno donatori che utilizzano la detrazione dell'imposta di beneficenza, gli obblighi delle organizzazioni non profit di comprovare le donazioni adeguatamente e fornire determinate informazioni ai donatori non sono stati cambiati.

Il TCJA ha sollevato la soglia per la detrazione standard, quindi la maggior parte dei donatori userà che invece di dettagliare le loro detrazioni.

Sebbene il donatore sia responsabile di garantire che abbiano i documenti adeguati per confermare una donazione, l'IRS suggerisce fortemente che le organizzazioni di beneficenza aiutano i donatori fornendo adeguati riconoscimenti in modo tempestivo.

Se i donatori alla fine ricevono una detrazione fiscale per la loro donazione o meno, è importante che le organizzazioni non profit forniscano le informazioni adeguate e le trattassero tutte allo stesso modo.

Ecco le regole più rilevanti che regolano questo aspetto della tua raccolta fondi. 

Contributi di Quid Pro quo di oltre $ 75

"Quid pro quo" indica uno scambio di beni e servizi. Il donatore, nel caso di un'organizzazione no profit, dà qualcosa e ottiene qualcos'altro in cambio. Ad esempio, il tuo donatore potrebbe darti $ 250 e poi riceve una cena al tuo gala annuale. Ma il pasto costa solo $ 150. Il resto dei $ 250 sarà considerato una donazione.

È importante consigliare il donatore quanto è stato designato come una donazione e quanto è stato il pagamento per l'articolo ricevuto. I donatori devono sapere quanto possono detrarre dalle loro imposte sul reddito se scelgano di dettagliare le detrazioni.

Se la tua organizzazione riceve un contributo di oltre $ 75, ad esempio, quindi fornisce in cambio al donatore merci o servizi (a volte chiamato "Premi del regalo"), è necessario fornire al donatore una dichiarazione di divulgazione scritta che include quanto segue:

• Una dichiarazione che il donatore può detrarre, a fini fiscali, solo la differenza tra il valore della donazione e il valore di qualsiasi premio regalo ricevuto.
• Una stima di buona fede del valore equo di mercato del premio regalo dato al donatore in cambio della donazione. È possibile utilizzare qualsiasi metodo ragionevole per determinare il valore equo di mercato del premio, purché tu lo faccia in buona fede.

Esempio di dichiarazione di divulgazione

La tua organizzazione riceve $ 150 da un donatore e fornisci loro due biglietti per una performance musicale del valore di $ 50. La tua dichiarazione di divulgazione direbbe:

"Grazie per la tua generosa donazione di $ 150. Si prega di notare che solo la parte del tuo contributo che supera il valore di tutti i regali che ricevi è deducibile dalle tasse. Il valore di mercato equo stimato del tuo regalo, due biglietti per i concerti, è di $ 50 in totale."

È necessario fornire la divulgazione o quando si sollecita un donatore o quando il collaboratore fa il regalo.

In alcuni casi, il dono ricevuto potrebbe essere di "beneficio insostituzionale" come definito dall'IRS. Tale vantaggio "token" deve soddisfare diverse soglie come:

• Il valore equo di mercato del beneficio è inferiore al 2% della donazione o $ 106.00, a seconda di quale sia meno o il pagamento è di almeno $ 53.
• Gli articoli forniti (come un calendario, una tazza o un poster) devono sopportare il nome o il logo dell'organizzazione.
• E il costo di questi articoli è entro il limite per "articoli a basso costo", che è $ 10.60.

Ad esempio, potresti fornire una tazza di caffè o un calendario con il tuo logo per un regalo di $ 100 o più. Il valore del dono sarà di "beneficio insostituzionale."Assicurati di controllare il sito Web IRS per informazioni aggiornate al riguardo, poiché la figura può cambiare in linea con l'inflazione.

Contributi di $ 250 o più

I donatori che danno alla tua organizzazione $ 250 o più possono detrarre un contributo di beneficenza di tale importo solo se hanno un riconoscimento scritto della loro donazione dal tuo non profit. Le organizzazioni benefiche dovrebbero fornire una divulgazione di questi doni. I riconoscimenti possono essere su carta o elettronica.

La tua dichiarazione di divulgazione deve contenere:

• Il nome del donatore
• Il nome dell'organizzazione e il suo indirizzo
• Una conferma che l'organizzazione è un'organizzazione 501 (c) (3) registrata e il suo numero di identificazione fiscale federale
• La data del contributo
• L'ammontare del contributo in contanti
• Una descrizione dettagliata (ma non il valore) di un contributo non monetario
• Una dichiarazione che l'organizzazione non ha fornito beni o servizi in cambio del contributo in tal caso
• Per le organizzazioni religiose, è stata fornita una dichiarazione secondo cui sono stati forniti "benefici religiosi immateriali" ma non ha alcun valore monetario a fini fiscali
• Una descrizione e una stima di buona fede del valore di beni o servizi, se presenti, che un'organizzazione ha fornito in cambio del contributo
• La firma di una persona autorizzata o rappresentante della carità

I riconoscimenti scritti devono essere tempestivamente, raggiungendo i donatori quando presentano le loro dichiarazioni fiscali per l'anno in cui è stata effettuata la donazione. Una migliore pratica è che gli enti di beneficenza inviano riconoscimenti immediatamente dopo che la donazione è stata effettuata o non oltre il 31 gennaio dell'anno successivo alla donazione.

Cosa succede se non segui le regole di sostanza e divulgazione?

Se non si seguono le regole di sostanza e divulgazione, potresti perdere la fiducia dei tuoi donatori. Hanno bisogno di verifica delle loro donazioni e divulgazioni a fini fiscali. Le ricevute o le lettere di riconoscimento dovrebbero essere precise e includere tutte le informazioni necessarie.

Se a un donatore viene negato una detrazione fiscale perché la carità non ha fornito un'adeguata verifica, quel donatore probabilmente non tornerà a sostenere la carità e potrebbe dire agli altri degli errori.

Inoltre, le informazioni scritte sono obbligate a contributi Quid Pro quo di oltre $ 75. La tua organizzazione benefica potrebbe affrontare una penalità di $ 10 per donazione o fino a $ 5.000 per evento di raccolta fondi o spedizioni.

La sostanza delle donazioni e delle divulgazioni è relativamente complessa. Assicurati che il personale di sviluppo e il tuo commercialista comprendano completamente le regole. 

Domande frequenti (FAQ)

In che modo i donatori possono confermare le loro donazioni all'IRS quando archiviano le loro tasse?

Per donazioni inferiori a $ 250, è possibile utilizzare un assegno annullato, una ricevuta della carta di credito, il record bancario o un riconoscimento dall'ente benefico che indica la data e l'importo del contributo. Durante la donazione tramite la detrazione del libro paga, mantieni il tuo stub di retribuzione mostrando qualsiasi contributo che hai dato.

Per donazioni di $ 250 o più, è necessario avere un riconoscimento scritto dall'ente benefico. La dichiarazione può essere per ogni donazione di tale importo o un riassunto che la carità prevede alla fine dell'anno. La dichiarazione dovrebbe includere l'importo e la data della donazione e le parole "Nessun beni o servizi ricevuti."Non appena ricevi ogni riconoscimento scritto, ti preghiamo di metterlo in un luogo sicuro fino a quando non presenti le tasse. Non è necessario includere la lettera con il tuo modulo fiscale ma devi produrla se controllata.

Per una buona misura, conservare anche l'assegno annullato, la ricevuta della carta di credito o un rendiconto bancario che mostra date e importi.

Dai un'occhiata alla pubblicazione IRS 561, determinando il valore della proprietà donata, per maggiori dettagli.

I volontari possono prendere una detrazione fiscale per il loro lavoro di volontariato?

Le persone che si offrono volontarie per un'organizzazione benefica qualificata (501C3) possono essere in grado di detrarre determinate spese. Le spese devono essere non rimborsate, direttamente connesse al servizio fornito, sostenuto solo a causa del servizio di volontariato e non essere spese personali, viventi o familiari.

Tali spese possono essere spese di viaggio come il pendolarismo da trasporto pubblico o gas e manutenzione per un'automobile. Alcuni volontari possono anche detrarre il costo dei viaggi fuori città necessari, come pasti e hotel.

Non è possibile detrarre il costo del proprio tempo o il valore di mercato di qualsiasi servizio fornito.

I volontari dovrebbero tenere buoni registri di chilometraggio e spese. Potrebbe essere necessario ottenere una lettera dall'organizzazione benefica sul loro ruolo di volontario e la verifica dei viaggi a lunga distanza e la sua necessità. Un riconoscimento dall'ente benefico può essere richiesto per le spese di viaggio superiori a $ 250.