In che modo le leggi relative a Covid-19 possono influire sulla dichiarazione dei redditi del 2020

La pandemia di Covid-19 ha comportato nuove leggi e cambiamenti ad altre leggi a causa degli sforzi di stimolo legati al coronavirus. Se hai approfittato di uno di questi programmi di stimolo, possono influire sulla dichiarazione dei redditi individuali del 2020, la dichiarazione dei redditi aziendali o entrambi. 

Molti di questi cambiamenti fiscali provengono dalla legge sull'aiuto del coronavirus, il soccorso e la sicurezza economica (Cares), la Famio First Coronavirus Response Act (FFCRA) e il Piano di salvataggio americano.

IRS si estende per il 2020 al giorno delle tasse al 17 maggio

Il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno annunciato che la presentazione delle imposte sul reddito federale individuale e il pagamento di scadenza per il 2020 le tasse sono state estese dal 15 aprile 2021 al 17 maggio 2021; L'estensione è automatica e non è necessaria alcuna applicazione. L'estensione è solo per i singoli filer (inclusi lavoratori autonomi). Non vi è alcuna estensione sui pagamenti fiscali stimati dovuti al 15 aprile; quei pagamenti devono ancora essere effettuati entro quella data. Questa estensione non si applica anche alle dichiarazioni dei redditi statali.

Problemi fiscali correlati a Covid-19 per le persone

Il pagamento dello stimolo

Il pagamento dell'impatto economico che hai ricevuto nel 2020 è un credito d'imposta rimborsabile. Non devi includerlo come reddito imponibile sulla dichiarazione dei redditi federale del 2020. Inoltre, la legge non ti richiede di rimborsare i pagamenti dello stimolo che hai ricevuto anche se non ti qualifichi. Tieni l'avviso che hai ricevuto con i tuoi registri fiscali.

Diverse disposizioni Act Act hanno reso disponibili fondi extra da piani pensionistici, portando a conseguenze fiscali.   

Esenzioni di distribuzione minima (RMD) richiesta 

I contribuenti più anziani sono tenuti a prendere una distribuzione minima (RMD) dal loro piano pensionistico IRA o sul posto di lavoro, ma questo requisito è stato revocato per il 2020, compresi i beneficiari dei conti ereditari. Coloro che hanno preso la distribuzione all'inizio del 2020 hanno avuto l'opportunità di restituire i fondi al loro conto pensionistico. Il ritorno di questi fondi deve essere stato fatto entro il 31 agosto 2020. 

Effetto fiscale: Se non hai preso l'RMD o l'hai restituita correttamente e puntuale (di solito tramite il tuo broker), non sarà incluso nel tuo reddito imponibile per il 2020. In un'intervista e-mail con il saldo, il CPA Gail Rosen, con sede nel New Jersey, ha dichiarato: “Se non hai restituito l'RMD, l'importo, incluso qualsiasi tassa trattenuta, sarà imponibile nel 2020 poiché è considerata una distribuzione da un IRA. La buona notizia è che l'imposta sulla ritenuta viene pagata e può essere applicata alle tasse del 2020." 

Piano pensionistico/distribuzioni IRA 

Potresti aver preso o stai prendendo un prelievo anticipato di fondi dal piano pensionistico del tuo datore di lavoro, 401 (k) o IRA tra il 1 ° gennaio, il 31 dicembre e il 31 dicembre 2020, per ragioni specifiche relative al coronavirus. Fino a $ 100.000 possono essere ritirati da questi fondi senza dover pagare un'imposta aggiuntiva del 10% sulle distribuzioni precoci.  

Effetto fiscale: Devi rimborsare la distribuzione nei prossimi tre anni, il che significa che devi includere tale importo nella tua imposta sul reddito per ogni anno che rimborshi. Puoi anche scegliere di includere l'intera distribuzione del tuo reddito per il 2020, che aumenterà la tua tassa per quell'anno. Verificare con il tuo professionista fiscale per i dettagli su quando devono essere effettuati i pagamenti.

Rilievo del prestito del piano di pensionamento

Un'altra fornitura di Act Act consente un anno aggiuntivo per il rimborso dei prestiti dai piani di pensionamento idonei. Per un prestito in sospeso entro il 27 marzo 2020 o dopo, qualsiasi importo di rimborso dovuto da quella data alla fine dell'anno può essere ritardato di un massimo di un anno.

Effetto fiscale: Rosen disse: “Per questi prestiti, puoi differire i tuoi pagamenti per un massimo di un anno. Gli interessi continueranno a maturare sul saldo e non è deducibile dalle tasse. Ciò non influirebbe sulle tasse del 2020 del contribuente." 

COVID-19 Issicie fiscali per le piccole imprese

Programma di protezione della busta paga perdono

Il programma di prestito del programma di protezione Paycheck (PPP) è un programma di prestito supportato da SBA per le imprese colpite dal coronavirus.

Effetto fiscale: Rosen ha spiegato come funziona il perdono di un prestito PPP: “Quando un prestito PPP è perdonato, non deve essere incluso nel reddito lordo dell'azienda a fini di imposta sul reddito federale. Questi prestiti perdonati non sono inoltre considerati come reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito federale. Tuttavia, le spese pagate con i proventi del PPP non sono consentite come detrazione fiscale a fini fiscali."Ha offerto questo esempio situazionale: 

Un'azienda nel 2020 ha $ 100.000 di vendite e ha ricevuto un prestito PPP di $ 50.000 che era o sarà perdonato. Il reddito imponibile per questa società è di $ 100.000, il che esclude il prestito PPP da $ 50.000 poiché questo non è tassabile. La stessa attività ha speso $ 150.000 per le spese aziendali, ma solo $ 100.000 di spese sono deducibili dalle tasse poiché le spese pagate con i proventi del PPP non sono consentite una detrazione fiscale. Il risultato netto per questa attività è di $ 100.000 di vendite imponibili meno $ 100.000 di spese deducibili, che è "neutrale" per il prestito PPP.

L'American Rescue Plan estese finanziamenti per questo programma e lo ha ampliato per includere l'ammissibilità per le società di media digitali e le organizzazioni non profit. La scadenza per le domande è stata estesa al 31 maggio 2021. 

Credito d'imposta sulla conservazione dei dipendenti

Il credito di conservazione dei dipendenti è un credito d'imposta rimborsabile per le imprese che hanno avuto le loro operazioni parzialmente sospese o hanno avuto un notevole calo dei ricavi a causa di Covid-19. Tramite la legge Cares, il credito d'imposta era pari al 50% dei salari qualificati per i dipendenti per trimestre di calendario fino a DEC. 31, 2020. Il credito massimo per dipendente era di $ 5.000.

La nuova legislazione ha ampliato ed esteso questo credito al 70% dei salari qualificati fino alla fine del 2021.

La tua azienda può assumere il credito d'imposta contro la tua quota di tasse sulla previdenza sociale come datore di lavoro non trattenendo queste tasse. Puoi richiedere il credito sul rapporto fiscale trimestrale (Modulo 941).

Effetto fiscale: Qualsiasi credito d'imposta che ricevi non è incluso nel reddito lordo della tua attività a fini di imposta sul reddito federale, ma non è possibile detrarre l'importo del credito d'imposta come spesa per la dichiarazione dei redditi del 2020. 

Non devi prendere il credito di conservazione dei dipendenti. Inoltre, se eletti di non richiedere il credito in un trimestre del calendario, lo sei non vietato rivendicarlo in un successivo trimestre di calendario. 

Differimento dei crediti d'imposta per congedo per malattia e pagamenti di congedi familiari

La First Coronavirus Response Act (FFCRA) del 2020 ha dato a piccole imprese crediti d'imposta rimborsabili per coprire il costo di fornire ai dipendenti un congedo per malattia retribuito richiesto e un congedo medico ampliato a causa di Covid-19. Il programma di crediti d'imposta dura dal 1 aprile 2020 fino al 31 dicembre 2020. 

L'American Rescue Plan Act ha esteso questi crediti fino a settembre. 30, 2021.

Puoi ricevere i crediti d'imposta per i pagamenti effettuati alle persone per congedo per malattia o congedo familiare per le situazioni di coronavirus e anche per i costi per mantenere l'assicurazione sanitaria per i dipendenti idonei. Puoi recuperare i crediti attraverso la dichiarazione dei redditi trimestrali (Modulo 941). 

I datori di lavoro possono diffondere la ritenuta per le tasse differite dei dipendenti durante il 2021 invece di solo i primi quattro mesi, come precedentemente annunciato.

Questi crediti d'imposta sono anche disponibili per gli imprenditori autonomi che prendono un congedo per malattia e un congedo familiare per ragioni legate al coronavirus.  

Questo programma di credito d'imposta è complicato, con requisiti di ammissibilità e limiti di tempo. Guarda questo articolo globale dall'IRS con le domande frequenti sui crediti d'imposta correlati a Covid-19.

Effetto fiscale: I pagamenti ai dipendenti nell'ambito di questo programma sono tassabili per loro e sono soggetti a trattenere le tasse FICA (previdenza sociale e Medicare) e le imposte sul reddito federali. 

Il datore di lavoro deve includere l'intero importo dei crediti per i salari di ferie qualificati nel suo reddito lordo per l'anno. I pagamenti del datore di lavoro di retribuzioni malate qualificate e i salari del congedo familiare sono deducibili come spese aziendali. L'importo adeguato deducibile dal datore di lavoro è l'importo delle imposte federali sull'occupazione prima della riduzione dei crediti d'imposta. 

Differimento della parte del datore di lavoro dell'imposta sulla sicurezza sociale

La legge Cares include una disposizione che consente alle aziende di differire la parte del datore di lavoro delle tasse FICA (previdenza sociale e Medicare) nel 2020. Gli importi differiti possono essere detratti dai pagamenti fiscali FICA richiesti. Devono essere segnalati nel rapporto trimestrale e fiscale (modulo 941) e devono essere rimborsati, metà entro la fine del 2021 e metà entro la fine del 2022. 

Se sei un lavoratore autonomo, puoi differire il pagamento del 50% dell'imposta sulla previdenza sociale sui guadagni netti dal lavoro autonomo per il periodo dal 27 marzo 2020 al 31 dicembre 2020. Quindi, è necessario rimborsare gli importi differiti utilizzando lo stesso programma dei datori di lavoro. Puoi richiedere il credito sulla dichiarazione dei redditi del 2020. 

Effetto fiscale: CPA Rosen ha spiegato che un'azienda che elegge questo differimento ha diritto a una detrazione fiscale per tali tasse a seconda del tipo di sistema contabile utilizzata (contanti o accumulo): 

• Un'azienda su base di competenza ha diritto alla detrazione nell'anno fiscale il pagamento è dovuto
• Un'azienda su base in contanti ha diritto al differimento nell'anno fiscale il pagamento viene effettuato

Questo differimento è coordinato con i crediti per il congedo retribuito ai sensi della FFCRA e il credito di conservazione dei dipendenti ai sensi della legge Cares. 

Trump Payroll Tax Deferel

Ad agosto. 8, 2020, è stato emesso un memorandum presidenziale consentendo ai dipendenti di differire la loro parte dell'imposta sulla sicurezza sociale per i salari da settembre. 1, 2020, a DEC. 31, 2020. Il processo di differimento consente al datore di lavoro di detrarre tale importo di ritenuta nel primo trimestre del 2021 dalle buste paga dei dipendenti che richiedono questo differimento.

Tutti i dipendenti che hanno richiesto questo differimento devono rimborsare accettando il datore di lavoro trattenendo l'importo totale tra Jan. 1, 2021 e 30 aprile 2021. Ciò comporterà una doppia ritenuta per questi dipendenti fino a quando l'intero importo non viene rimborsato. Se il dipendente non lavora più per te o non può altrimenti effettuare questi pagamenti, consulta un avvocato per scoprire le tue opzioni. 

Effetto fiscale: I datori di lavoro dovranno segnalare gli importi differiti dal modulo 941 per il trimestre applicabile e lavorare con i dipendenti per prendere la ritenuta aggiuntiva dalle loro buste paga nel 2021.

Poiché le tasse 2020 possono essere stratificate e complesse e ogni situazione fiscale individuale è unica, ricevi aiuto da un professionista fiscale prima di prendere qualsiasi decisione fiscale.