Contraente indipendente vs dipendente che sei?

La differenza tra essere un appaltatore indipendente o un dipendente può avere un impatto enorme sulla tua imposta sul reddito canadese, in particolare se pensi di essere un appaltatore ma la Canada Revenue Agency (CRA) decide che non sei già presentato Diverse dichiarazioni fiscali.

Il CRA utilizza criteri specifici per determinare quale sia quale e puoi prendere provvedimenti per proteggere il tuo status di appaltatore indipendente se li capisci e come implementarli.

Il più grande vantaggio fiscale per un contraente indipendente è il potenziale per le detrazioni fiscali che non sono disponibili per i dipendenti. Un lavoratore autonomo può generalmente detrarre tutte le spese aziendali ragionevoli.

I datori di lavoro amano assumere appaltatori indipendenti

Da un punto di.

Gli appaltatori non ricevono pacchetti o pensioni. Devono pagare il proprio piano pensionistico Canada CPP/QPP Contributi. Le aziende non devono fornire loro un'assicurazione sanitaria, l'assicurazione sulla vita e altre prestazioni comuni dei dipendenti, tutte le quali aumentano i loro costi.

Una società che utilizza un appaltatore indipendente non deve eseguire il libro paga, il che prevede la ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito e il pagamento dell'assicurazione dell'occupazione (EI).

Si presume che un appaltatore sia competente al servizio fornito e quindi non richieda una formazione a pagamento.

L'impiego di appaltatori piuttosto che i dipendenti a tempo pieno offre alle aziende molta più flessibilità per soddisfare gli alti e bassi degli affari, riducendo i costi complessivi del lavoro e aiutandoli a gestire meglio i flussi di cassa.

Quando l'appaltatore è in realtà un dipendente

Un'azienda che assume un appaltatore che è successivamente determinato a essere un dipendente può perdere grandi finanziari finanziariamente. Il datore di lavoro dovrà rimettere le tasse non pagate e potrebbe anche essere soggetto a sanzioni e interessi. Tutti quei premi CPP ed EI dovranno essere pagati.

Per quanto riguarda l'appaltatore, le detrazioni delle spese aziendali richieste negli anni precedenti dovranno essere rimborsate. Ciò può avere catastrofiche ripercussioni finanziarie nei casi in cui l'individuo ha rivendicato detrazioni in diversi anni precedenti che alla fine sono stati vietati dal CRA. Potrebbe essere un grande fattura fiscale.

Il test a quattro punti per determinare lo stato

La relazione dei dipendenti e le relazioni commerciali sono aree grigie che sono costantemente in flusso, quindi è importante proteggere il tuo status di contraente indipendente. Ti consigliamo di assicurarti che il tuo lavoro come appaltatore rimanga indipendente dal tuo datore di lavoro superando il test a quattro punti.

Il test a quattro punti è lo standard utilizzato dalla CRA per determinare quale tipo di relazione esiste. Il test si basa su quattro punti chiave: controllo, proprietà degli strumenti, possibilità di profitto e rischio di perdita e integrazione.

Punto n. 1: controllo

Il problema principale qui è chi gestisce la nave. Un datore di lavoro mantiene il diritto di assumere o licenziare un dipendente, per determinare il salario o lo stipendio che il dipendente è pagato e per decidere il tempo, il luogo e il modo in cui il lavoro è svolto. Secondo il CRA:

"Il controllo è la capacità, l'autorità o il diritto di un pagatore di esercitare il controllo su un lavoratore riguardante il modo in cui il lavoro viene svolto e quale lavoro sarà svolto."

D'altra parte, un appaltatore in una relazione commerciale decide come verrà eseguito il lavoro, quindi è importante mantenere il diritto di decidere dove, quando e come viene svolto il lavoro se si desidera essere considerato un appaltatore indipendente.

Avrai una possibilità molto migliore di essere considerato un appaltatore se puoi dimostrare di essere il individuo responsabile della pianificazione del lavoro da svolgere, scegliere le ore di lavoro e decidere gli standard da soddisfare.

Punto n. 2: Proprietà degli strumenti

Potrebbe sembrare ovvio che gli appaltatori forniscano i propri strumenti, ma è anche consuetudine che i dipendenti li forniscano in alcuni scambi. Pensa a pittori e meccanici di garage.

Il costo dell'utilizzo degli strumenti è un'indicazione molto migliore di questo test. Secondo il CRA:

"Gli individui autonomi spesso forniscono gli strumenti e le attrezzature richieste per un contratto. Di conseguenza, la proprietà di strumenti e attrezzature da parte di un lavoratore è più comunemente associata a un rapporto commerciale."

Un altro esempio sarebbe un lavoratore IT a casa che utilizza il proprio computer desktop/laptop e dispositivi mobili. Ciò sarebbe indicativo di lavoro autonomo.

Punto n. 3: possibilità di profitto o rischio di perdita

Il tuo coinvolgimento finanziario determina anche se sei coinvolto in una relazione datore di lavoro/dipendente o in un rapporto commerciale.

Sei un appaltatore se hai l'opportunità di realizzare un profitto e correre il rischio di incorrere in perdite a causa di debiti negativi, danni a attrezzature, materiali o ritardi. Non sei un dipendente se copri i costi operativi.

Punto n. 4: integrazione

Il lavoro di un dipendente è parte integrante dell'attività del loro datore di lavoro. Al contrario, le attività svolte da un individuo autonomo hanno meno probabilità di essere integrati nel business del pagatore.

Esattamente come determinare tale integrazione non è espressamente definito. La pubblicazione del CRA sembra trattare questo punto in termini di sommario ampi.

Un modo ovvio di "provare" l'integrazione per le tue attività commerciali è avere più clienti. L'appaltatore che ha un solo cliente rende troppo facile per gli altri percepire la sua relazione con quel cliente come datore di lavoro/dipendente non menzionare che avere un solo clienteMette la tua piccola impresa in pericolo di essere dichiarata una società di servizi personali dal CRA.

Incorporare lo status di appaltatore?

Alcuni datori di lavoro sembrano considerare l'incorporazione come "prova" dello status di contraente indipendente al punto in cui faranno affari solo con appaltatori incorporati. Essere incorporati potrebbe essere concepibilmente essere un punto di prova che mostra una relazione di un braccio tra un appaltatore e un datore di lavoro, ma non è la prova di un rapporto commerciale, almeno non da solo.

Corri il rischio di essere considerata una società di servizi personali e perdendo la capacità di rivendicare la detrazione delle piccole imprese e altre detrazioni standard aziendali se sei incorporato ma lavori esclusivamente per un singolo datore di lavoro.

Ciò è particolarmente vero se stai svolgendo attività che un dipendente si svolgerebbe normalmente.

Salvaguardare il tuo stato fiscale

Convocare sempre il tuo rapporto con ciascun datore di lavoro in un contratto, concentrandosi sui primi tre punti di questo test a quattro punti.

"Avere un accordo scritto attentamente realizzato che stabilisce le intenzioni delle parti può offrire una certa protezione se una delle parti successivamente cambia la sua mente e sostiene che la relazione non è ciò che si presumeva essere", consiglia Anthony Strawson, CMA , LLB, bcomm, nella sua pubblicazione, Dipendente o appaltatore indipendente.

I contratti aiuteranno inoltre a essere cancellati dalla recategolazione dalla Canada Revenue Agency.

Sig. Strawson sottolinea che il problema non è completamente chiaro. Sembra esserci una tendenza verso un'interpretazione più flessibile delle relazioni commerciali tra un appaltatore e un datore di lavoro, ma la determinazione finale del fatto che un individuo sia un appaltatore indipendente o un dipendente dipenderà sempre dai singoli fatti e dalle circostanze di ciascun caso.

La linea di fondo

Discutere il problema con il tuo commercialista o contattare la Canada Revenue Agency se hai adottato misure ma non sei ancora sicuro del fatto che tu sia effettivamente un dipendente o un appaltatore indipendente.