Requisiti della sezione 530 IRS per appaltatori indipendenti

Come imprenditore, è importante capire se i lavoratori della tua azienda sono dipendenti o appaltatori indipendenti. La differenza è un grosso problema. L'IRS presuppone che un lavoratore sia un dipendente a meno che il datore di lavoro non possa dimostrare diversamente. Come dipendente, il datore di lavoro, sei obbligato a pagare le tasse e rispettare le leggi statali e federali in merito a benefici, salari e ore.

L'IRS controlla da vicino le aziende per essere sicuri di non classificare erroneamente i lavoratori come appaltatori indipendenti anziché dipendenti. Gli appaltatori indipendenti non hanno imposte sul lavoro trattenute e altre tasse non sono pagate per gli appaltatori pagati per i dipendenti. Se tratti erroneamente i lavoratori come appaltatori indipendenti e l'IRS determina che sono dipendenti, potrebbe costare il denaro della tua attività in multe e sanzioni per il pagamento delle tasse sull'occupazione. 

Eccezioni IRS Sezione 530

C'è un'eccezione a questa regola. La tua azienda potrebbe essere in grado di soddisfare requisiti speciali per evitare di classificare i lavoratori come dipendenti e pagare le tasse sull'occupazione sui loro salari. Questo sollievo è discusso nella sezione 530 del Codice delle entrate interne.

La sezione 530 Relief è un esempio di disposizione del porto di Asafe ai sensi di alcune leggi federali. Una disposizione del porto sicuro consente la protezione dalla responsabilità o dal pagamento se la persona o l'azienda possono mostrare uno sforzo di buona fede per conformarsi alla legge. Di solito, questo significa conformità con requisiti specifici.

Cosa succede se un datore di lavoro non classifica correttamente i lavoratori

Diciamo che la società C ha alcuni lavoratori che hanno considerato appaltatori indipendenti. Per due anni, la società non ha trattenuto le imposte sul reddito federale da questi lavoratori e non ha dedotto le tasse FICA (per la sicurezza sociale e Medicare) dai pagamenti a queste persone. 

L'IRS è venuto in compagnia e ha stabilito che i lavoratori avrebbero dovuto essere trattati come dipendenti. Poiché non sono state trattenute le tasse FICA per quel periodo di due anni, la società avrebbe potuto essere responsabile per tali pagamenti, oltre a multe e sanzioni. 

Come funziona la sezione 530 Protezione

La sezione 530 del Codice delle entrate interne (PDF) discute "controversie che coinvolgono se gli individui sono dipendenti ai fini delle tasse sull'occupazione."Le disposizioni della Sezione 530 consentono a un'azienda di evitare di pagare le tasse sull'occupazione se l'azienda trattava i lavoratori come appaltatori indipendenti, ma l'IRS afferma di essere dipendenti.

La sezione 530 ha istituito un porto sicuro per i datori di lavoro. Ciò significa che un'azienda potrebbe non essere responsabile per le tasse sull'occupazione, come nell'esempio sopra. Se l'azienda può dimostrare che aveva una base ragionevole per il trattamento dei lavoratori come appaltatori indipendenti, le tasse, le multe e le sanzioni possono essere revocate. 

Sezione 530 Requisiti di soccorso

Sezione 530 Requisiti di soccorso Elencare tre requisiti per ricevere un'esenzione da porto sicuro. Tutti e tre devono essere presenti: 

1. Base ragionevole. La tua attività deve avere una base ragionevole per non trattare i lavoratori come dipendenti. Questa base ragionevole potrebbe essere stabilita da:

• Un caso giudiziario correlato o una sentenza da parte dell'IRS
• Un precedente audit IRS che includeva un esame delle tasse sull'occupazione in un momento in cui si trattavano di lavoratori simili come appaltatori indipendenti e che non ha comportato la riclassificazione dell'IRS di questi lavoratori
• Puoi dimostrare che un segmento significativo del tuo settore ha trattato i lavoratori simili come appaltatori indipendenti
• Hai fatto affidamento su qualche altra base ragionevole, come il consiglio di un avvocato o di un contabile che conosceva i fatti sulla tua attività

Coerenza sostanziale. Inoltre, tu e tutti i datori di lavoro predecessori dovevano aver curato i lavoratori e tutti i lavoratori simili solo come appaltatori indipendenti. Se hai trattato lavoratori simili come dipendenti, questo sollievo non è disponibile.

Segnalazione di coerenza. Infine, la tua azienda deve in ogni momento aver presentato tutte le dichiarazioni dei redditi federali in linea con il trattamento dei lavoratori come appaltatori indipendenti e non dipendenti. Questo trattamento includerebbe la fornitura dei lavoratori 1099-MISC come riassunti salariali annuali e non in nessun momento W-2. Il sollievo non è disponibile per qualsiasi anno e per i lavoratori per i quali non hai presentato i rendimenti delle informazioni richiesti.

Un esempio

Per continuare l'esempio sopra, l'azienda C:

• Può dimostrare che il trattamento dei lavoratori come appaltatori indipendenti era uno standard del settore (base ragionevole)
• Trattati tutti i lavoratori simili come appaltatori indipendenti (coerenza sostanziale)
• In questo caso (coerenza di segnalazione) di 1099 misc preparati costantemente per tutti i lavoratori (coerenza di segnalazione).

Un'altra possibilità per determinare lo stato del lavoratore

Se non sei sicuro di trattare correttamente i lavoratori come appaltatori indipendenti, puoi chiedere all'IRS una determinazione. Usa il modulo IRS SS-8to richiedere una determinazione dall'IRS. Il modulo ti porta attraverso una serie di domande sulla tua relazione con i lavoratori. L'IRS esamina la situazione e emette una determinazione. L'IRS afferma che una revisione SS-8 non è collegata a una valutazione della Sezione 530; Questi sono due processi separati.