Modifiche all'imposta sulle piccole imprese per aiutarti a preparare le tasse del 2019

Ogni anno, le leggi fiscali cambiano e alcune normative IRS che incidono anche le modifiche alle imprese. Questo articolo descrive le modifiche più recenti che devi sapere per fare la pianificazione fiscale e preparare le tasse per le piccole imprese per l'anno in corso. 

Alcune delle modifiche per l'anno fiscale 2018 includono aggiornamenti al massimo della previdenza sociale, aliquote di chilometraggio standard IRS e nuove tasse Medicare aggiuntive che incidono sugli individui autonomi.

Nuove modifiche alla legge fiscale che incidono sulle tasse del 2019

Molte parti del Tax Cuts and Jobs Act del 2017 possono influire sulle tasse del 2019. Oltre alle modifiche menzionate in questo articolo, ecco alcune altre importanti modifiche:

• Un nuovo Credito d'imposta per congedo familiare è disponibile per 2018 e 2019, Per le aziende con un tempo libero per famiglie.
• Il business Detrazione fiscale sulle spese di interesse è ora limitato per le aziende più grandi.
• La tua attività può ancora portare avanti perdite di attività Per ottenere benefici fiscali, ma queste perdite non possono più essere riportate agli anni fiscali precedenti.
• La tua attività non può più detrarre gli affari spese di rappresentanza Come spesa aziendale. Ci sono state anche alcune modifiche al Detrazione delle spese per i pasti.
• Se la tua azienda ha rimborsato i dipendenti per i loro costi di pendolarismo, non è più possibile detrarre tali spese.

Nuova detrazione del reddito aziendale qualificato

Una nuova detrazione per le piccole imprese (effettiva 2018) consente alle piccole imprese di prendere un'ulteriore detrazione del 20% da "reddito aziendale qualificato. "Questa detrazione può essere presa in aggiunta alla solita detrazione commerciale, per i proprietari di proprietarie, LLCS e S Società. Le società non possono prendere questa detrazione.

Il reddito aziendale qualificato inizia con il reddito netto aziendale, con alcuni limiti e tipi di reddito esclusi. Un altro limite è il reddito totale del proprietario: $ 157.500 all'anno per i singoli filer e $ 315.000 per le coppie sposate.

Modifiche all'aliquota dell'imposta sul business: date efficaci

Queste informazioni sono per le tasse commerciali per la dichiarazione dei redditi del 2019 che stai preparando nel 2020. 

L'anno fiscale del 2019 termina il 31 dicembre 2019, per i proprietari unici che presentano dichiarazioni fiscali commerciali nell'Allegato C e per le partenariati e le società S.

Se stai presentando tasse per una società, il tuo anno fiscale del 2019 potrebbe terminare in una data diversa, a seconda di quando finisce l'anno fiscale per la tua attività. 

Le imposte sul reddito federali sono dovute a diversi tipi di attività nelle seguenti date:

• Per i proprietari unici e LLC a preparare le tasse sulle loro attività nell'Allegato C: 15 aprile 2020
• Per partenariati e società S: 16 marzo 2019 (il 15 marzo è una domenica del 2020)
• Per le società; 15 aprile 2020

Le date riflettono le modifiche per le scadenze che cadono in un fine settimana o in vacanza. In questi casi, la data di scadenza per quell'anno è il primo giorno della settimana. 

Questo articolo sulla dichiarazione dei redditi delle attività commerciali fornisce maggiori dettagli sulle date di scadenza per l'anno fiscale in corso per le tasse sulle attività commerciali per le diverse dichiarazioni dei redditi delle imprese, comprese le date di scadenza per la presentazione delle dichiarazioni estese.

2019 aliquote fiscali personali e commerciali

Le aliquote dell'imposta sul reddito personale del 2019 (per le imprese pass-through che pagano le tasse sulle attività sulle loro dichiarazioni personali) hanno gli stessi livelli, ma le aliquote sono diminuite. I livelli iniziano al 10%e aumentano gradualmente al 12%, 22%, 24%, 32%, 35%e infine raggiungono un tasso massimo del 37%. Questi tassi sono in vigore fino al 2025.

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 2019 è ora pianeggiante del 21% per tutte le società, in vigore dagli anni fiscali a partire dal 1 ° gennaio 2018 e dopo.

Tassi di chilometraggio aziendale

Il tasso di chilometraggio standard IRS per il 2019:

• 58 centesimi per miglio per miglia commerciali
• 20 centesimi per miglio per scopi medici o mobili
• 14 centesimi per miglio guidati al servizio di organizzazioni di beneficenza

Queste tariffe sono in vigore per l'intero anno per le aziende che prendono la detrazione del chilometraggio standard.

Le aziende possono decidere di detrarre il chilometraggio utilizzando il tasso di chilometraggio standard o le spese effettive. Se guidi meno del 50% per le imprese, probabilmente si desidera utilizzare la tariffa standard, ma se si guida oltre il 50% per scopi aziendali, l'aggiunta delle spese effettive potrebbe essere migliore.

Massimo della sicurezza sociale

L'aliquota fiscale per la previdenza sociale rimane la stessa, ma la quantità massima di salari su cui si basa la ritenuta è stata aumentata per il 2019, a $ 132.900. Questo influisce massimo influisce inoltre per le piccole imprese che devono pagare l'imposta sul lavoro autonomo per la previdenza sociale e Medicare.

Nota:

Se un imprenditore ha un reddito commerciale e di lavoro, il reddito da occupazione è considerato per primo, quindi guadagni dal lavoro autonomo, fino all'importo massimo della previdenza sociale.

Imposta Medicare aggiuntiva 

Per gli individui ad alto reddito, un'aliquota fiscale Medicare aggiuntiva di 0.Il 9% viene applicato al reddito combinato di lavoro e al reddito autonomo. L'imposta aggiuntiva inizia a questi livelli:

• Archiviazione sposata congiuntamente: $ 250.000
• Doppilazione sposata separatamente: $ 125.000
• Separare: $ 200.000
• Capo della famiglia (con persona qualificata): $ 200.000
• Vedova qualificante (er) con bambino dipendente: $ 200.000

Questa tassa aggiuntiva deve essere trattenuta dal pagamento dei dipendenti superiori a $ 200.000. Per i proprietari di attività autonomi, questa tassa di Medicare aggiuntiva dovrebbe essere inclusa nei calcoli dell'imposta sul lavoro autonomo.

Imposta sul reddito degli investimenti netti

Inoltre, un'imposta sul reddito da investimento netto di 3.L'8%sul reddito degli investimenti è imposto a persone a reddito più elevato che hanno plusvalenze a seguito della vendita di attività o di altre attività commerciali o attività commerciali. Può includere attività passive (per i proprietari che non partecipano attivamente a un'azienda),

Questa tassa è riscossa sugli individui, non sulle imprese, ma influisce sulle persone con reddito da dividendi come azionisti di una società e può includere imprenditori che non partecipano attivamente al business (chiamati attività passive).

Le soglie di reddito per questa imposta aggiuntiva per il 2019 (in base al reddito lordo modificato modificato sono:

• $ 200.000 se sei single o file come capofamiglia,
• $ 250.000 se sei sposato e archiviato congiuntamente, o
• $ 125.000 se sei sposato nel presentare separatamente. 

Puoi vedere il calcolo per questa tassa sul modulo IRS 8960.

Aumento delle detrazioni di ammortamento

Il Congresso ha approvato due prestazioni di ammortamento accelerate per le imprese, aumentando permanentemente la sezione 179 Detrazioni sugli acquisti di attività commerciali e aumentando l'ammortamento del bonus sugli acquisti di nuove attrezzature.

• DETURA DELLA SEZIONE 179: efficace per gli anni fiscali a partire da gennaio. 1, 2018, le aziende possono immediatamente detrarre fino a $ 1 milione per acquisti qualificati di proprietà in conto capitale, con un limite di $ 2.5 milioni. Dopo il 2018, i limiti sono indicizzati all'inflazione.
• Ammortamento del bonus: questo è stato aumentato dal 50% al 100% per la proprietà qualificata acquisita e messa in servizio dopo settembre. 27, 2017 e prima di gennaio. 1, 2023. L'ammortamento del bonus è ora disponibile per l'acquisto di attività usate. 

Tutte queste modifiche fiscali sono complesse, con molti dettagli, limitazioni e restrizioni. Ottieni l'opinione di un professionista fiscale prima di prendere qualsiasi decisione fiscale in base a queste informazioni.