Vantanti imponibili per i datori di lavoro in Canada

I benefici imponibili sono benefici forniti ai dipendenti che il datore di lavoro deve aggiungere al reddito del dipendente ogni periodo per determinare l'importo totale del reddito soggetto a detrazioni fiscali di origine.

Un vantaggio è definito dalla Canada Revenue Agency (CRA) come pagando o fornendo un dipendente (o un parente stretto del dipendente, come il coniuge, il bambino o il fratello del dipendente) qualcosa di personale in natura. Può essere sotto forma di un rimborso, un'indennità o l'uso gratuito di proprietà, beni o servizi che possiedi.

UN indennità (o un anticipo) è un importo periodico o forfettario che paghi un dipendente in cima ai suoi salari per pagare le spese previste specifiche. Potresti fornire ai dipendenti un importo fisso per il cibo ogni giorno quando viaggiano fuori città, ad esempio.

UN rimborso è un importo che paghi un dipendente per rimborsare le spese che hanno sostenuto mentre svolgono compiti di lavoro. In questo caso, un dipendente ti fornirebbe entrate adeguate per le spese.

Se un vantaggio è l'uso gratuito della proprietà che l'azienda possiede, un'indennità o un rimborso, come datore di lavoro canadese, devi:

1. Determina se il beneficio è tassabile o no
2. Calcola il valore del beneficio
3. Calcola le detrazioni dei salari
4. Presenta un reso delle informazioni

Ad esempio, se la tua azienda fornisce smartphone ai tuoi dipendenti, i telefoni sono un vantaggio imponibile e il loro costo dovrà essere considerato nel reddito di ciascun dipendente di conseguenza.

Come si dice se un vantaggio è tassabile o no? Secondo il CRA, se un dipendente riceve "un vantaggio economico che può essere misurato in denaro" ed è il principale beneficiario del beneficio, è un vantaggio imponibile. (In caso di dubbio, consultare l'indice alfabetico dei benefici e delle indennità dell'Agenzia per le entrate del Canada.)

Generalmente, il valore di un vantaggio imponibile è considerato il suo valore equo di mercato, il prezzo che il beni o il servizio avrebbe recuperato in un mercato aperto. (Sii consapevole che devi essere in grado di supportare il valore che hai assegnato se la Canada Revenue Agency.) Dovrai anche includere un importo per GST/HST e PST nel valore del beneficio imponibile, se applicabile. Il T4130 del CRA Guida dei datori di lavoro - Vantaggi e indennità imponibili Ha una tabella di benefici che ti mostrerà quali benefici imponibili devono avere incluso GST/HST, nonché se è necessario detrarre o meno il piano pensionistico del Canada (CPP) e l'assicurazione per l'occupazione (EI).

Alcuni esempi di benefici imponibili e non tassabili

• Veicolo aziendale - Se un dipendente utilizza un veicolo aziendale per scopi non relativi al lavoro, è considerato un vantaggio imponibile. È necessario conservare i registri del chilometraggio guidato per scopi personali e commerciali e calcolare il beneficio di conseguenza. La Canada Revenue Agency (CRA) ha un calcolatore online a benefici automobilistici a tale scopo.
• Vitto e alloggio - La stanza/consiglio di amministrazione gratuita o sovvenzionata fornita a un dipendente è un vantaggio imponibile a meno che il dipendente non sia temporaneamente impegnato in attività di lavoro in un sito di lavoro remoto.
• Cellulare - L'accesso a Internet o l'utilizzo del telefono cellulare per motivi personali non è considerato un vantaggio imponibile se non supera ciò che include in un piano di base a costi fissi. Altrimenti, il valore dell'uso personale deve essere calcolato di conseguenza e riportato come un beneficio imponibile.
• Spese di assistenza all'infanzia sono un vantaggio imponibile a meno che l'assistenza all'infanzia non venga fornita a tutti i dipendenti nel luogo di attività per un costo minimo o nullo.
• I regali - Regali in contanti o certificati regalo sono considerati benefici tassabili. I regali e i premi non in contanti hanno regole speciali; Vedi le regole della Canada Revenue Agency per regali, premi e politica per regali e premi non in contanti.
• Assicurazione di gruppo I premi pagati dal datore di lavoro sono un vantaggio imponibile.
• Passa di transito - I pass di transito sono un vantaggio imponibile a meno che il dipendente non lavori in un'attività relativa al transito (come un business di autobus, treni o traghetti).
• Parcheggio - Se non è disponibile un ampio parcheggio gratuito e il datore di lavoro fornisce un parcheggio, si tratta di un vantaggio imponibile (basato sul valore equo di mercato) a meno che il dipendente non sia disabilitato o non debba regolarmente utilizzare un veicolo per scopi commerciali.
• Spese mediche - Se il datore di lavoro fornisce una somma designata per le spese mediche ogni anno, è un vantaggio imponibile. Tuttavia, i piani di cure mediche private, dentali o visioni private del datore di lavoro sono non benefici imponibili.
• Pasti - I pasti sovvenzionati in una caffetteria in loco (in cui il dipendente paga un costo ragionevole) non sono considerati un beneficio imponibile. I pasti o l'indennità per i pasti forniti per gli straordinari di lavoro non sono benefici imponibili a meno che non si tratti di un evento regolare (vedere gli esempi della CRA - pasti o indennità).
• Club e strutture ricreative - Se il datore di lavoro paga o sovvenziona il costo dell'iscrizione o la frequenza in una struttura ricreativa come palestra, piscina, campo da golf, ecc. è considerato un vantaggio imponibile. Ma se il datore di lavoro fornisce una struttura in loco gratuita o sovvenzionata disponibile per tutti i dipendenti, non è un vantaggio imponibile. Per ulteriori informazioni, consultare i bollettini di interpretazione CRA IT-470, i benefici marginali dei dipendenti e IT-148, le proprietà ricreative e le quote del club.

T4130 dell'Agenzia delle entrate del Canada: Guida dei datori di lavoro - Vantaggi e indennità imponibili Fornisce ulteriori dettagli su quali benefici sono tassabili, calcolando le detrazioni dei salari e dichiarazioni di informazione.

Sono benefici imponibili soggetti alle detrazioni CPP ed EI?

I benefici e le indennità imponibili possono essere soggetti ai contributi del piano pensionistico del Canada (CPP), ai premi e alle detrazioni dell'imposta sul reddito.

Questo grafico delle prestazioni mostra quali benefici imponibili sono soggetti a trattenute CPP (Canada Pension Plan) e EI (Assicurazione per l'occupazione), nonché quali codici è necessario utilizzare per segnalarli sugli slip T4 dei dipendenti.