Cos'è una società di servizi personali?

Una società di servizi personali è una designazione fiscale canadese per una società in cui l'azionista sarebbe considerato un dipendente se non fosse per la struttura aziendale. La persona che fornisce i servizi per conto della società è considerata un dipendente incorporato. Se la Canadian Revenue Agency (CRA) decide che la tua attività di una persona è in realtà una società di servizi personali, potrebbero esserci gravi conseguenze fiscali.

Comprendi quali criteri utilizza il CRA per determinare se la tua attività si adatta a questa definizione, le conseguenze fiscali comporta e perché gli appaltatori indipendenti potrebbero voler evitare questa designazione.

Cos'è una società di servizi personali?

Secondo la Canadian Revenue Agency, una società di servizi personali è un'azienda formata da qualcuno che fornisca servizi a un'altra impresa o entità che un dipendente di solito eseguiva. Invece, la persona che fa il lavoro è considerata un dipendente incorporato, piuttosto che un lavoratore autonomo o un appaltatore.

Se la Canada Revenue Agency decide che la tua società si adatta a questa definizione, non è consentito richiedere nessuna delle spese aziendali standard, inclusa la detrazione delle piccole imprese. Vedrai anche le implicazioni dell'imposta sul reddito. Questo perché le aziende (che siano proprietarie o società) hanno molte più potenziali detrazioni fiscali a loro disposizione rispetto ai dipendenti.

• Nome alternativo: business dei servizi personali
• Acronimo: PSB

Come funziona una società di servizi personali

In Canada, se sei un appaltatore indipendente che vende i tuoi servizi in un modo che ricorda una relazione datore di lavoro-dipendente, corri il rischio di essere etichettata da una società di servizi personali. Stai operando come un dipendente incorporato anziché un appaltatore, che consente al business che ti ha assunto fuori di testa per pagare le tasse che normalmente dovrebbero se fossi un dipendente.

Potresti considerarti un appaltatore indipendente, ma il CRA potrebbe non essere necessariamente d'accordo.

La Canada Revenue Agency considera diversi fattori per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente: se ha il controllo del programma, delle ore e della produzione del loro lavoro, se hanno la proprietà degli strumenti del lavoro spalla qualsiasi rischio finanziario per il contratto.

Se il cliente ti dice esattamente cosa fare e quando e come farlo, il CRA ti considererà sotto il controllo della società clienti e potrebbero decidere che stai operando come una società di servizi personali. Dal punto di vista del governo, solo chiamare un dipendente qualcos'altro non significa che in realtà non siano un dipendente, specialmente quando stanno facendo esattamente ciò che farebbe un dipendente.

Quando il CRA determina di essere una società di servizi personali, non solo perdi il vantaggio fiscale favorevole di poter richiedere le spese aziendali, ma si diventa anche non ammissibile per la detrazione dell'imposta sulle piccole imprese, perdendo l'aliquota fiscale favorevole sui primi $ 500.000 attivo reddito. Sei anche a rischio di essere controllato e rivalutato per gli anni fiscali precedenti, il che potrebbe comportare un'ulteriore responsabilità fiscale.

La Canadian Revenue Agency considera due criteri principali per l'identificazione di una società di servizi personali: se l'azionista principale (possedere il 10% o più di azioni) sarebbe considerato un dipendente se non fosse per la struttura aziendale e se la società ne ha cinque o meno dipendenti.

Ad esempio, supponiamo che tu sia un consulente IT. Incorpori per renderti più attraente per le agenzie e le società del personale, che preferiscono affrontare gli appaltatori indipendenti per la flessibilità e per evitare di pagare i benefici dei dipendenti. Sei assunto, ma invece di essere pagato una busta paga tipica, come sarebbe un dipendente, sei pagato attraverso la tua società. Poiché la tua società non ha altri dipendenti o contratti con altri clienti, la CRA determina che sei una società di servizi personali.

Improvvisamente, non sei ammissibile per la detrazione dell'imposta sulle piccole imprese e perdi il vantaggio fiscale favorevole di poter richiedere le spese aziendali. Sei tassato all'aliquota dell'imposta sulle società federali del 28%, più qualsiasi imposta provinciale applicabile, anziché l'aliquota dell'imposta netta delle piccole imprese del 9%.

Per essere sicuro di essere considerato un lavoratore autonomo, dovrai assicurarti di essere il responsabile delle tue ore di lavoro. Dovrai anche investire negli strumenti, come un computer, che potresti aver bisogno di fare il tuo lavoro. E avere contratti chiaramente definiti con più clienti chiarirà che non rispondi a un capo-tu sei il tuo capo.

Takeaway chiave

• Una società di servizi personali è un'azienda a una persona che opera come un dipendente anziché un appaltatore indipendente.
• Se sei un business incorporato, ma hai solo un cliente, la Canadian Revenue Agency può determinare di essere una società di servizi personali.
• Se ciò accade, non sarai idoneo per le tipiche detrazioni fiscali offerte ad altre piccole imprese.
• Per evitare di essere designato una società di servizi personali, avere più clienti, impostare il tuo programma e assicurarsi che i tuoi contratti sottolineino che sei un'entità indipendente.