Crediti d'imposta aziendale per aggiornamenti di accesso alla disabilità

Da quando l'American with Disabilities Act (ADA) è stato emanato nel 1990, i datori di lavoro sono stati tenuti a rendere i loro luoghi di lavoro accessibili a dipendenti e clienti con disabilità.

La legge richiede a un datore di lavoro di fornire un alloggio ragionevole a un dipendente o un richiedente di lavoro con una disabilità a meno che non lo farebbe difficoltà o spese significative per il datore di lavoro. Un alloggio ragionevole è un cambiamento nell'ambiente di lavoro o nelle pratiche di lavoro per aiutare una persona con invalidità a fare domanda per un lavoro, fare il lavoro o godere dei benefici e dei privilegi di occupazione.

Poiché il costo di realizzare queste alloggi per la tua attività può essere costoso, l'IRS consente alle piccole imprese di detrarre una parte del costo di qualsiasi proprietà che acquisti e di eventuali aggiornamenti effettuati a questo scopo. Le detrazioni, in questo caso, sono un credito d'imposta per il 50% dell'importo consentito per le spese ammissibili.

Oltre al credito d'imposta, potresti anche avere diritto a una detrazione fiscale per le spese per la rimozione di barriere per l'accesso (spiegato di seguito). 

Ammissibilità al credito d'imposta sulla disabilità

Dovrai determinare se il tuo Le piccole imprese si qualificano per il merito. Ai fini del presente credito, l'IRS afferma che una piccola impresa qualificante deve avere entrate lorde (ridotte da rendimenti e indennità) di meno di $ 1 milione per l'anno precedente o non hanno più di 30 dipendenti a tempo pieno. 

Aggiornamenti e miglioramenti qualificati

Innanzitutto, considera Ciò che si qualifica come disabilità. Per un individuo, una disabilità è una compromissione fisica o mentale che limita sostanzialmente una o più importanti attività di vita. La disabilità deve essere registrata o "essere considerata" come una tale menomazione.

Quindi considera il Tipi di miglioramenti hai fatto o vuoi fare per migliorare l'accesso per le persone con disabilità. Le spese di accesso ammissibili includono:

1. Rimozione di barriere che impediscono a un'azienda di essere accessibile o utilizzabile da persone con disabilità;
2. Fornire interpreti qualificati o altri metodi per rendere i materiali audio disponibili per le persone con problemi di udito;
3. Fornire lettori qualificati, testi registrati e altri mezzi per rendere i materiali visivi disponibili per le persone con menomazioni visive; O
4. Acquisto o modifica di attrezzature o dispositivi Per le persone con disabilità.

Le spese devono essere ragionevoli e necessarie per raggiungere lo scopo.

Le spese ammissibili non includono le spese pagate o sostenute in relazione a una struttura per la prima volta in servizio dopo il 5 novembre 1990. In altre parole, l'ADA fornisce il credito d'imposta per migliorare gli edifici più vecchi per portarli agli attuali standard ADA.

Detrazione dell'imposta sulla rimozione della barriera

L'IRS ha anche una detrazione fiscale per la rimozione della barriera architettonica per incoraggiare le imprese a rimuovere gli ostacoli alla mobilità per i disabili e gli anziani. La tua attività può detrarre fino a $ 15.000 all'anno per spese qualificate. È un vantaggio significativo perché di solito, queste spese dovrebbero essere capitalizzate (ammortizzate) per diversi anni) e questa detrazione ti consente di richiedere le spese nel primo anno in cui vengono messe in servizio. È inoltre possibile deprezzare qualsiasi costo per il massimo di $ 15.000.

È possibile richiedere la detrazione sulla dichiarazione dei redditi identificando la detrazione come una spesa separata sulla dichiarazione dei redditi aziendali.

Per ulteriori informazioni, consultare questa lista di controllo per la rimozione della barriera dagli americani con disabilità Act.

Limiti di credito d'imposta

Supponiamo che tu abbia stabilito che la tua attività si qualifica e che i tipi di miglioramenti si qualificano anche per il credito d'imposta. Puoi prendere un credito d'imposta per il 50% delle spese ammissibili (annotate sopra) oltre $ 250 fino a $ 10.000 all'anno. Quindi la bolletta fiscale può essere ridotta fino a $ 5.000.

È possibile richiedere sia il credito d'imposta sull'accesso alla disabilità che la detrazione dell'imposta sulla rimozione della barriera nello stesso anno se le spese soddisfano i requisiti di entrambe le sezioni. La detrazione di riduzione della barriera costituisce la differenza tra il credito d'imposta massimo e l'importo speso. 

Assicurati di conservare eccellenti record sul costo per l'accesso alla disabilità e la rimozione della barriera e includere diagrammi e disegni, per supportare il credito o la detrazione in caso di audit IRS.

Richiedere il credito d'imposta

Si richiede il credito d'imposta sull'accesso alla disabilità sulla dichiarazione dei redditi aziendali, utilizzando il modulo IRS 8826. Per completare il modulo 8826:

• Immettere le spese di accesso totale ammissibili sulla riga 1. 
• Se l'importo sulla riga 1 è inferiore a $ 250, puoi aumentare l'importo a $ 250. 
• Se l'importo è superiore a $ 10.000, sei idoneo solo per $ 10.000. 
• Moltiplica l'importo ($ 10.000 o meno) del 50% per ottenere l'importo del credito d'imposta. 

Quindi dovrai aggiungere questo modulo a qualsiasi altro credit d'imposta per la tua attività. Il modulo che usi dipende dal tuo tipo di attività.

• Le società di partenariati e S devono segnalare questo credito d'imposta e altri crediti d'imposta nell'Allegato K-1. Ciò include LLC a più membri tassati come partenariati. (Programma i redditi del proprietario dei rapporti K-1 ed è incluso nella dichiarazione dei redditi del proprietario.)
• Tutti gli altri tipi di attività devono includere questo credito d'imposta sul credito generale del modulo 3800.

Questo articolo è informazione generale, non una consulenza fiscale o legale. È necessario seguire le linee guida IRS per ricevere questi crediti d'imposta; L'IRS controlla per vedere che il credito non viene abusato. Assicurati di seguire le linee guida durante la costruzione e ottenere aiuto dal tuo professionista fiscale per completare la domanda.