Detrazioni di donazione di beneficenza per le imprese in Canada

Sia che tu stia presentando un'imposta sul reddito canadese personale o l'imposta sul reddito delle società, la regola per le detrazioni di donazione di beneficenza è sostanzialmente la stessa se si gestisce un'azienda canadese.

Come unico di proprietà o partenariato che presenta una dichiarazione dei redditi T1, è possibile richiedere detrazioni di beneficenza sulla linea 340 e regali fino al 75 percento del reddito netto (linea 236). L'eccezione a questa regola si riferisce alla morte del contribuente: "Per l'anno in cui una persona muore e l'anno precedente, questo limite è del 100 % del reddito netto della persona."

L'importo massimo delle donazioni di beneficenza che una società controllata dal canadese che presenta una dichiarazione dei redditi T2 può richiedere è l'Assedase-75 percento del suo reddito netto (linea 300).

Non è possibile richiedere donazioni di beneficenza per creare o aumentare una perdita ma le donazioni di beneficenza inutilizzate possono essere portate avanti e utilizzate in uno dei cinque anni fiscali successivi.

Organizzazioni che si qualificano come Dondes

La Canadian Revenue Agency (CRA) elenca le seguenti organizzazioni come idonei a rilasciare entrate di donazione ufficiali:

• Organizzazioni benefiche registrate 
• Associazioni atletiche amatoriali canadesi registrate (RCAAAS)
• Organizzazioni di servizi di arti nazionali
• Le società abitative registrate residenti in Canada sono state istituite solo per fornire alloggi a basso costo per gli anziani
• Comune registrate in Canada
• Organi municipali o pubblici registrati che svolgono una funzione del governo in Canada
• Le Nazioni Unite e le sue agenzie
• Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada
• Università registrate al di fuori del Canada che sono prescritte come università il corpo studentesco di cui normalmente include studenti dal Canada
• Sua Maestà in diritto del Canada, una provincia o un territorio, e le Nazioni Unite e le sue agenzie
• Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada

Che ne dici di donazioni a te.S. Organizzazioni benefiche?

Il trattato fiscale tra Canada e U.S. consente una detrazione delle donazioni fatte a u.S. beneficanza se la tua azienda ha u.S. reddito da fonte. In questo caso puoi donare a u.S. enti di beneficenza e rivendicare l'importo ammissibile di u.S. regali fino al 75 percento del tuo u.S. reddito segnalato sulla dichiarazione dei redditi canadesi.

Fare regali (donazioni in natura) qualifica?

Un ente di beneficenza registrato può emettere ricevute di donazione per regali non monetari, tuttavia, per farlo, l'organizzazione benefica deve essere in grado di determinare un valore equo di mercato (FMV) per il dono, che può essere difficile in alcuni casi. La Canada Revenue Agency (CRA) afferma:

"In generale, se il valore equo di mercato della proprietà è inferiore a $ 1.000, un membro della carità registrata o un altro individuo, con una conoscenza sufficiente della proprietà può determinarne il valore. La persona che determina il valore equo di mercato dell'articolo dovrebbe essere competente e qualificata per valutare la donazione della proprietà particolare. Se il valore equo di mercato dovrebbe essere superiore a $ 1.000, consigliamo vivamente di valutare professionalmente dalla proprietà da una terza parte (ovvero qualcuno che non è associato né al donatore né all'organizzazione benefica)."

Il CRA tiene d'occhio le donazioni in natura per gli enti di beneficenza a causa degli abusi del sistema che si sono verificati in passato (situazioni in cui ai donatori sono state assegnate entrate fiscali superiori al valore equo di mercato del dono). Se un audit rivela che un reclamo per una donazione regalo era eccessiva, il reclamo potrebbe essere vietato. Le organizzazioni benefiche che si impegnano in tali pratiche rischiano le sanzioni monetarie o la perdita di status di beneficenza.

Per ulteriori informazioni su quali donazioni di beneficenza una società può effettuare e su come una società può aumentare il numero di detrazioni di beneficenza, è consentito richiedere la propria imposta sul reddito, consultare la Guida fiscale del reddito T4012: T2 delle società delle entrate del Canada.