GST/HST esenti e beni e servizi a livello zero in Canada

Domanda: Quali tipi di beni e servizi sono esenti GST/HST o zero in Canada?

Risposta:

Se la tua azienda canadese deve addebitare GST/HST, è necessario conoscere la differenza tra beni e servizi GST/HST Zero e GST/HST. (Non tutte le aziende canadesi devono addebitare GST/HST; scopri se la tua lo fa.)

Non vi è alcuna differenza tra beni e servizi GST/HST a livello zero e esenti dal punto di vista del cliente; In nessuno dei due casi viene addebitato GST/HST.

Tuttavia, dal punto di vista del proprietario dell'azienda, c'è una differenza nel modo in cui le due classi di beni e servizi vengono trattate quando si presentano un reso GST/HST. Normalmente, quando compili la tua dichiarazione GST/HST, è possibile richiedere crediti d'imposta input (ITCS) per recuperare il GST/HST che hai pagato o devi sugli acquisti e/o le spese delle tue attività.

• Per beni e servizi a classifica zero, non si addebitano o si raccolgono GST/HST, ma puoi comunque richiedere ITC per loro sul tuo reso GST/HST.
• Per beni e servizi esenti, inoltre non addebiti né si raccolgono GST/HST e tu non può CREDITO IL CREDITO INPUT INPUT.

Alcuni esempi di beni e servizi a livello zero GST/HST sono:

• Generi alimentari di base - Questa categoria comprende carne, pesce, pollame, cereali, prodotti lattiero -caseari, uova, verdure (fresche, congelate, in scatola), caffè, tè, ecc. (ma non include gli articoli non necessari per le esigenze dietetiche, come snack, liquori, bibite, caramelle, ecc.)
• La maggior parte dei prodotti per la pesca Se utilizzati per il consumo umano (i prodotti di pesce utilizzati per l'esca non sono inclusi).
• Bestiame agricola venduto per il consumo umano - (GST/HST è da collezione sulle vendite di bestiame che non sono usate per il consumo umano, come cavalli, cani, gatti e animali portanti come visone). Alcuni animali possono essere neanche. Conigli e capre, ad esempio, possono essere sollevati per il consumo, nel qual caso sono classificati a zero, o come animali domestici, nel qual caso non lo sono.
• Attrezzatura agricola come trattori, seminatrici, fioriere e attrezzature di elaborazione.
• Farmaci da prescrizione e le commissioni di erogazione sono classificate a zero. La maggior parte dei farmaci senza prescrizione fuori dallo scaffale come aspirina, vitamine e minerali, rimedi a freddo, bende, ecc. non sono classificati a zero e GST/HST deve essere addebitato. (Generalmente, se l'articolo non richiede una prescrizione ed è destinato a trattare un lieve disturbo, non è valutato a zero.) Se l'oggetto è un prodotto da banco, il che significa che è fisicamente controllato da un farmacista e non richiede una prescrizione, non è caricato a livello zero-GST/HST viene caricato. Non è imponibile se è stata emessa una prescrizione per l'articolo.
• Dispositivi medici - Denti o arti artificiali, apparecchi acustici, camminatori, sedie a rotelle, canne, cani guida, occhiali o lenti a contatto, dispositivi asmatici, modifiche ai veicoli a motore per accogliere disabilità, ortodonzia, ecc. Sono inclusi anche pompe per insulina, siringhe e penne e cateteri urinari.
• Servizi di trasporto merci che coinvolgono il movimento di merci dal Canada in un altro paese e viceversa.
• Prodotti di igiene femminile come tamponi, tovaglioli sanitari, ecc.

Alcuni esempi di beni e servizi esenti da GST/HST sono:

• Alloggi residenziali usati (GST/HST è accusato solo di alloggi residenziali nuovi o "sostanzialmente rinnovati". I lavori di ristrutturazione sostanziali sono definiti come la rimozione o la sostituzione della maggior parte dell'edificio ad eccezione del tetto, delle pareti, delle fondamenta e dei pavimenti - vedere il B -092 di B -092 del CRA e il nuovo sconto GST/HST).
• Alloggio a noleggio residenziale se uguale o superiore a un mese di durata.
• Lezioni di musica
• Servizi medici e dentali - Include medici, dentisti, igienisti dentali, ortodontisti, optometristi, chiropratici, fisioterapisti, audiologi, psicologi, podologi, dietologi, assistenti sociali (ma non massaggiatori). Si noti che alcune procedure mediche sono considerate non legate all'assistenza sanitaria e come tali sono soggette a GST/HST. Gli esempi includono la preparazione di rapporti medici-legali o certificati di invalidità, tasse di testimoni esperti, chirurgia estetica per migliorare l'aspetto di un individuo (a meno che non sia a fini ricostruttivi come da incidenti o malattie), ecc.
• Emissione di politiche assicurative (da compagnie assicurative, agenti e broker).
• Servizi educativi che portano a un certificato o di un diploma o sono tenuti a praticare (o aggiornare la certificazione) un commercio o una vocazione. Ciò include i servizi di tutoraggio per i corsi che seguono il curriculum scolastico designato.
• La maggior parte dei beni e servizi forniti da beneficenza.
• Servizi finanziari come commissioni per conti bancari, prestiti, ecc.
• Servizi di assistenza legale.
• Servizi di cura Per i bambini di 14 anni o più giovani se il servizio non viene fornito 24 ore al giorno.
• Cibo e bevande venduto in un istituto educativo come una caffetteria scolastica o universitaria.

Per aggiungere alla confusione, alcuni beni e servizi che sono esenti dal GST federale non sono esenti a livello provinciale nelle province che addebitano un'imposta sulle vendite provinciali e sono quindi soggetti a PST/primo/QST. Fare riferimento all'elenco di esenzione per la tua provincia per i dettagli:

• Manitoba - Riepilogo del bollettino tassabile ed esente da beni e servizi
• Saskatchewan - Avvisi di imposte sulle vendite provinciali e bollettini
• British Columbia - Esenzioni PST
• Quebec - QST e GST

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