Come si ottiene un rimborso GST/HST?

La maggior parte delle imprese canadesi deve registrarsi per riscuotere e pagare l'imposta sui beni e servizi (GST) e l'imposta sulle vendite armonizzata (HST) su articoli ammissibili. Se stai gestendo un'azienda canadese e registrato per GST/HST, puoi recuperare il GST/HST che hai pagato durante un determinato periodo di segnalazione rivendicandolo tramite crediti d'imposta input (ITCS) sul tuo rendimento GST/HST.

Quando completi il ​​tuo rendimento GST/HST, dichiari l'importo di GST/HST che hai raccolto da vari clienti e deduci i tuoi ITC da questo importo per determinare la tua imposta netta GST/HST. Se l'importo risultante è negativo, otterrai un rimborso GST/HST.

Regole per richiedere crediti d'imposta in entrata

Le regole generali per richiedere crediti d'imposta in entrata sono proprio come le regole per rivendicare le spese aziendali:

• La tua attività deve essere stata registrata per GST/HST al momento degli acquisti.
• Devi avere le ricevute per sostenere i tuoi reclami
• Puoi richiedere solo ITC "nella misura in cui i tuoi acquisti sono per consumo, utilizzo o fornitura nelle attività commerciali."

Limite di tempo per i crediti d'imposta input

Normalmente dovresti richiedere i tuoi crediti d'imposta input per il periodo di segnalazione in cui hai effettuato gli acquisti. Se per qualche motivo ti sei perso o dimenticato di presentare un ITC, puoi rivendicarlo in un periodo di segnalazione successivo. Il reclamo deve essere presentato entro quattro anni dalla fine del periodo di riferimento in cui il reclamo era originariamente dovuto, a meno che la tua azienda non abbia avuto entrate superiori a $ 6 milioni in ciascuno dei due anni fiscali precedenti. In tal caso, l'affermazione ITC deve essere presentata entro due anni dalla fine del periodo di segnalazione originale.

È necessario conservare tutte le ricevute a sostegno delle richieste ITC nel caso in cui il Canada Revenue Agency (CRA) desidera esaminare i tuoi registri. Il CRA può verificare il tuo ritorno GST/HST fino a quattro anni dopo l'invio.

Il metodo rapido di contabilità per GST/HST

Se la tua attività non si qualifica normalmente per i rimborsi GST/HST (ovvero il totale GST/HST che si raccoglie dalle vendite è più di quello che paghi per le forniture) puoi scegliere di utilizzare il metodo rapido di contabilità per GST/HST. Il metodo rapido è stato introdotto per salvare i documenti e la contabilità per le piccole imprese. 

In breve, il metodo rapido ti consente di pagare una parte ridotta del GST/HST che raccogli in base a una formula anziché a rivendicare ITC sulla maggior parte dei tuoi acquisti e pagare la differenza tra ciò che raccogli e ciò che paghi. Per alcuni tipi di aziende che hanno poche spese imponibili (come appaltatori IT, scrittori, artisti grafici, ecc.) il metodo rapido ti consente di risparmiare denaro. 

Per qualificarsi per una contabilità rapida:

• Devi essere stato in attività per 365 giorni prima dell'inizio del periodo di segnalazione.
• Le tue entrate annuali (incluso GST/HST) devono essere di $ 400.000 o meno per la prima o l'ultimo quattro dei cinque trimestri fiscali.
• La tua attività non deve fornire servizi legali, contabili, contabili, consulenza finanziaria, preparazione fiscale o consulenza.
• La tua attività non può essere certi tipi di istituti finanziari, enti di beneficenza o istituzioni pubbliche.

Si noti che anche se non è necessario indicare l'attuale GST/HST raccolto o pagato al tuo reso utilizzando il metodo Quick, devi comunque conservare i record delle informazioni per sei anni dopo l'anno in questione nel caso in cui ricevi un audit CRA.

Puoi fare domanda per utilizzare il metodo Quick tramite il tuo account online sul mio business. 

Province che addebitano l'imposta sulle vendite GST e provinciali

Se stai facendo affari in una delle province che addebitano un'imposta sulle vendite GST e provinciale (PST-corrente B.C., Saskatchewan, Manitoba e Quebec) è necessario presentare rendimenti separati per PST. Se si può richiedere crediti e rimborsi per l'imposta sulle vendite provinciali dipende dalla provincia.

• British Columbia e Saskatchewan non consentono alle aziende di utilizzare i crediti d'imposta per recuperare PST pagati sulle spese aziendali.
• Le imprese del Quebec possono richiedere rimborsi dell'imposta di input sull'imposta sulle vendite del Quebec (QST) sugli acquisti effettuati nel corso delle attività commerciali.
• Manitoba non ha crediti d'imposta o rimborsi sull'imposta sulle vendite al dettaglio (RST) per le imprese, con alcune rare eccezioni per determinate attività legate alla fattoria.