Come l'IRS classifica le organizzazioni no profit

Le organizzazioni non profit sono onnipresenti nella u.S. Tuttavia, le persone raramente comprendono come sono organizzate le organizzazioni senza scopo di lucro, come sono riconosciute dall'IRS o cosa fanno.

Come funziona

L'IRS riconosce 27 tipi di organizzazioni no profit come organizzazioni 501 (c).Inoltre, ci sono molti altri tipi 501 no profit con varie designazioni, come 501k e 501n, che sono anche esenti da tasse.

Tutti i 501 sono, fino a un grado o nell'altro, esenti dalle tasse federali e molte tasse statali. Ogni tipo è diverso quando si tratta di ammissibilità, pressioni, attività politica e contributi deducibili dalle tasse.

Una sottosezione separata della sezione 501 (c) del codice fiscale governa ogni tipo di organizzazione no profit.

Con così tanti tipi di organizzazioni no profit, sono difficili da evitare. Ad esempio, la camera di commercio a cui la tua piccola impresa potrebbe appartenere è un 501 (c) (6). La tua unione di credito potrebbe essere un 501 (c) (1). E l'associazione dei veterani locali è probabilmente un 501 (c) (19).

Il tipo più familiare di organizzazione no profit è 501 (c) (3). Queste sono le organizzazioni non profit a cui più comunemente contribuiamo, volontariato e ascoltiamo attraverso i media.

Molto probabilmente pensiamo alla classificazione 501 (c) (3) quando facciamo le nostre tasse. Era quella donazione fatta a un'organizzazione non profit esente da tasse o no?

Di seguito è riportato un elenco dei tipi di organizzazioni no profit che l'IRS riconosce.

Il tema comune per tutte le organizzazioni non profit è che non sono organizzati esclusivamente a scopo di lucro. Servono invece uno scopo sociale.

Le seguenti informazioni provengono dalla pubblicazione IRS 557, la tua Bibbia se si sta prendendo in considerazione il deposito per lo stato senza scopo di lucro. Inoltre, la pubblicazione IRS 526 fornisce informazioni su quale di queste organizzazioni può fornire una detrazione fiscale per i contributi. Dai un'occhiata a queste pubblicazioni per dettagli più specifici sulle classificazioni non profit.

501 (c)

501 (c) (1)

Queste organizzazioni sono state organizzate in base a un atto del Congresso.

• Le unioni di credito federali sono un eccellente esempio di questo tipo di organizzazione no profit.
• Queste organizzazioni non profit non devono richiedere l'esenzione fiscale da quando il Congresso le ha create. Né devono presentare un rendimento annuale (modulo IRS 990).
• I contributi esenti da tasse sono consentiti se vengono effettuati a fini esclusivamente pubblici.

501 (c) (2)

Queste organizzazioni sono società per organizzazioni esenti. Cioè, possono detenere il titolo di proprietà di un gruppo esente.

• Si applicano per lo stato non profit usando il modulo IRS 1024.
• Si presentano ogni anno i moduli 990 o 990-EZ.
• Contributi non deducibili dalle tasse.

501 (c) (3)

Questo tipo di organizzazione esente da tasse è il più familiare con il pubblico. Include organizzazioni che sono gruppi religiosi, educativi, di beneficenza, scientifica e letteraria, che mettono alla prova la sicurezza pubblica, le organizzazioni che favoriscono la competizione sportiva amatoriale nazionale o internazionale o le organizzazioni impegnate nella prevenzione della crudeltà nei confronti dei bambini o degli animali.

• A 501 (c) (3) si applica per il suo stato usando il modulo IRS 1023. Un'eccezione a questo requisito sono le chiese. Una chiesa in buona fede non deve richiedere un'esenzione fiscale.
• I file formano ogni anno 990, 990-EZ o 990-PF.
• I contributi sono generalmente esenti da tasse.

Sono considerate tutte le 501 (c) (3) organizzazioni:

• Una fondazione privata. Queste sono organizzazioni non profit che non si qualificano come enti di beneficenza pubblici. Le fondazioni possono essere sottoclassificate come fondazioni operative private o fondazioni private non operative e ricevere alcuni dei vantaggi delle organizzazioni benefiche pubbliche.
• O un'organizzazione benefica pubblica. Queste sono le organizzazioni a cui in genere doniamo e che hanno un ampio sostegno pubblico.

501 (c) (4)

Queste organizzazioni sono campionati civili, organizzazioni di assistenza sociale e associazioni locali di dipendenti. Promuovono obiettivi di benessere della comunità, beneficenza, istruzione o ricreativi.

• Deve fornire un avviso sul modulo 8976; può anche inviare il modulo1024-a
• File ogni anno 990 o 990-EZ.
• I contributi non sono deducibili dalle tasse.Tuttavia, un 501 (c) (4) può creare un fondo di beneficenza 501 (c) (3) per accettare contributi deducibili dalle tasse.
• Questo tipo di organizzazione no profit è spesso confuso con il 501 (c) (3). Ma sono molto diversi, specialmente per quanto riguarda l'attività politica consentita.

501 (c) (5)

Le organizzazioni di lavoro, agricole e orticole si adattano ai sensi di questa classificazione. Sono educativi o istruttivi per migliorare le condizioni di lavoro, prodotti ed efficienza. Si applicano utilizzando il modulo IRS 1024 e file annualmente utilizzando il modulo 990 o 990-EZ.

501 (c) (6)

Questa classificazione include leghe aziendali, camere di commercio, consigli immobiliari, consigli commerciali o campionati di calcio professionisti. Cercano di migliorare le condizioni commerciali per i loro membri. Si applicano usando il modulo IRS 1024 e archiviano 990 o 990EZ all'anno.

501 (c) (7)

I club sociali e ricreativi rientrano in questa categoria. Promuovono il piacere, la ricreazione e le attività sociali per i loro membri. Si applicano usando il modulo IRS 1024 e archiviano l'anno 990 o 990-EZ. Queste organizzazioni sono supportate attraverso le quote di associazione, non le donazioni.

501 (c) (8)

Questa categoria include società e associazioni beneficiarie fraterne. Forniscono il pagamento di vita, malattia, incidente o altri benefici ai membri. Si applicano usando il modulo IRS 1024 e archiviano l'anno 990 o 990-EZ.

501 (c) (9)

Questi gruppi sono associazioni di dipendenti volontari. Forniscono il pagamento di vita, malattia, incidente o altri benefici ai membri.

• L'IRS raggruppa il 501 (c) (9), 501 (c) (4) e 501 (c) (17) insieme quando gli ultimi due sono associazioni dei dipendenti.
• Si applicano usando il modulo IRS 1024.
• Presentano il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (10)

Questa categoria è simile a 501 (c) (8) ma si applica alle società e alle associazioni fraterne domestiche. Dedicano i loro guadagni netti a scopi di beneficenza, fraterni e altri specifici, ma nessuna vita, malattia o benefici per incidenti per i membri. Applicare per lettera usando il modulo IRS 1024 e archiviare l'anno 990 o 990-EZ.

501 (c) (11)

Associazioni del fondo di pensionamento dell'insegnante. Associazioni per il pagamento delle prestazioni pensionistiche. Applicare utilizzando una lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (12)

Benevoli associazioni di assicurazione sulla vita, fossato reciproco o compagnie di irrigazione, compagnie telefoniche reciproche o cooperative e organizzazioni simili. Utilizza il modulo 1024 per l'applicazione. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (13)

Compagnie del cimitero. Le aziende del cimitero senza scopo di lucro forniscono perpetua cura delle trame di sepoltura per i proprietari di tali grafici di sepoltura.

• Le trame dovrebbero essere per l'uso personale del proprietario, non venduto.
• Utilizza il modulo 1024 per l'applicazione. File il 990 o 990-Ez all'anno.
• Può accettare donazioni esenti da tasse, ma non per la cura di specifici grafici di sepoltura.

501 (c) (14)

Sindacati di credito caricati dallo stato, fondi per la riserva di reciproca. Queste organizzazioni concedono prestiti ai membri. La domanda è per lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. Una copia del documento organizzativo dovrebbe essere allegata e la lettera deve essere firmata da un ufficiale. File il 990 o 990-Ez all'anno .

501 (c) (15)

Compagnie di assicurazione reciproca o associazione. Queste organizzazioni forniscono un'assicurazione ai membri al costo, si applica utilizzando il modulo 1024. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (16)

Organizzazioni cooperative per finanziare le operazioni delle colture in collaborazione con le attività di un'associazione di marketing o acquisto. Applicare con il modulo 1120-C e la lettera. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (17)

I trust di indennità di disoccupazione supplementari prevedono il pagamento delle prestazioni di compensazione della disoccupazione supplementare. Applicare utilizzando il modulo 1024. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (18)

Fondato di previdenza finanziata dai dipendenti (creato prima del 25 giugno 1959). Questi trust pagano i benefici nell'ambito di un piano pensionistico finanziato dai dipendenti. Fare domanda con una lettera. File il 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (19)

Post o organizzazione dei membri passati o attuali delle forze armate.

• Le attività variano in base al tipo di organizzazione.
• Si applica utilizzando il modulo 1024. File il 990 o 990-Ez all'anno.
• I contributi sono deducibili solo se il 90% o più dei membri dell'organizzazione sono veterani di guerra

501 (c) (21)

Trust di benefici polmoni neri. Queste organizzazioni sono finanziate dagli operatori della miniera di carbone per soddisfare la loro responsabilità per disabilità o morte a causa delle malattie polmonari nere.

• Deve presentare la sua domanda per lettera con una copia del suo strumento di fiducia.
• Rapporti sul modulo 990-BL (Informazioni e dichiarazioni fiscali delle accise iniziali per i trust di benefici polmoni neri e alcune persone correlate).
• Nessun contributo deducibile dalle tasse, ma può essere consentito come spesa aziendale.

501 (c) (22)

Fondo di pagamento della responsabilità di prelievo. Fornisce fondi per soddisfare la responsabilità dei datori di lavoro che si ritirano da un fondo pensione multi-datore di lavoro. Applicare con una lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. Invia i moduli 990 o 990-Ez all'anno.

501 (c) (23)

Organizzazione dei veterani (creata prima del 1880). Fornisce assicurazioni e altri benefici ai veterani.

• Applicare con una lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. Includi una copia del documento organizzativo.
• Presenta i moduli fiscali annuali 990 o 990-EZ.
• I contributi a queste organizzazioni possono essere detratti solo se il 90% o più dei membri dell'organizzazione sono veterani di guerra.

501 (c) (25)

Società che detengono il titolo o trust con più genitori. Un'organizzazione che detiene il titolo di proprietà e pagando reddito da tale proprietà a 35 o meno genitori o beneficiari. Si applica con il modulo 1024. I file moduli 990 o 990-EZ.

501 (c) (26)

Un'organizzazione sponsorizzata dallo stato che fornisce copertura sanitaria per individui ad alto rischio. Applicare con una lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. Filas Moduli fiscali 990 o 990-EZ all'anno.

501 (c) (27)

Organizzazione di riassicurazione dei lavoratori sponsorizzati dallo stato. Rimborsare i membri per le perdite ai sensi degli atti di compensazione dei lavoratori. Applicare con una lettera all'indirizzo mostrato nel modulo 8718. File Modulo 990 o 990-EZ.

501 (c) (28)

National Railroad Retirement Investment Trust. Gestisce i fondi pensionistici ferroviari. Nessun modulo richiesto per applicare. File Modulo 990 ogni anno fiscale.

501 (c) (29)

Emittenti di assicurazione sanitaria cooperativa. Emittenti di assicurazione sanitaria qualificati con prestiti o sovvenzioni nell'ambito del programma cooperativo. Si applica con la lettera e il modulo 8718. Files Fism Modulo 990.

501 (vari)

501 (d)

Associazioni religiose e apostoliche. Questi gruppi sono organizzazioni a base religiosa.

• Una caratteristica distintiva di questi gruppi è che condividono un tesoro comune mettendo in considerazione il reddito da tutti i membri a fini fiscali.
• A differenza delle chiese, che sono 501 (c) (3), le attività politiche non sono limitate. Pertanto, le donazioni non sono esenti da tasse. A 501 (d) può stabilire un'organizzazione di beneficenza 501 (c) (3) separata allo scopo di raccogliere fondi
• Non è richiesto alcun modulo di domanda. File Modulo 1065.

501 (e)

Organizzazioni di servizi ospedalieri cooperativi. Questi gruppi forniscono servizi di cooperazione per gli ospedali. Usano il modulo 1023 per applicare e file moduli 990 o 990-EZ.Sono consentite donazioni deducibili dalle tasse.

501 (f)

Organizzazioni di servizi cooperativi di organizzazioni educative operative. Questi gruppi forniscono servizi di investimento collettivo per le organizzazioni educative. Si applicano con il modulo 1023. Presentano i moduli 990 o 990-EZ. Sono consentite donazioni deducibili dalle tasse.

501 (k)

Organizzazioni di assistenza all'infanzia che forniscono assistenza ai bambini. Si applica per l'esenzione fiscale con il modulo 1023. I file moduli 990 o 990-EZ. A differenza delle organizzazioni di asilo nido commerciali o di proprietà privata, i 501 (k) possono accettare donazioni esenti da tasse.

501 (N)

Queste organizzazioni sono pool di rischio di beneficenza. Raggruppano alcuni rischi assicurativi di 501 (c) (3) organizzazioni. Si applicano con il modulo 1023 e usano il modulo fiscale 990 o 990-EZ. Sono consentiti contributi deducibili dalle tasse.

501 (Q)

Organizzazioni di consulenza creditizia. Queste organizzazioni forniscono servizi di consulenza creditizia. Si applicano con il modulo 1023 e inviano il modulo annuale 990 o 990-EZ.

521 (a)

Associazioni cooperative degli agricoltori. Questi gruppi eseguono marketing cooperativo e acquisti per produttori agricoli. Si applica utilizzando il modulo 1028. Modulo fiscale 990-C.

527

Queste sono organizzazioni politiche partigiane, come un partito politico, un comitato, un fondo o un'associazione. Possono essere incorporati o no.

• Accettano direttamente o indirettamente i contributi o fanno spese per campagne politiche.
• Tuttavia, le donazioni non sono deducibili dalle tasse e, a differenza dell'organizzazione simile 501 (c) (4), i donatori devono essere divulgati.
• Si applicano per l'esenzione fiscale con il modulo 8871 e si presentano moduli fiscali 1120-POL (quando hanno un reddito imponibile), 9902 o 990-EZ8.

Se hai bisogno di ulteriore aiuto per determinare la classificazione di archiviazione o come presentare, utilizzare fonti come l'IRS e consultare il consulente legale o un contabile per consulenza.