In che modo l'atto sicuro aiuta i proprietari di piccole imprese ad avviare un piano pensionistico

Se hai pensato di offrire ai tuoi dipendenti un piano pensionistico, una legge del 2019 che ha cambiato i piani di pensionamento del datore di lavoro potrebbe aiutare la tua piccola impresa ad andare avanti.

La nuova legge, ha chiamato ufficialmente The Ambient Every Community Up for Retirement Enhancement Act del 2019 (o The Secure Act) è stata approvata a dicembre 2019 come parte di un disegno di legge per gli stanziamenti.Diversi incentivi nuovi o migliorati nella legge incoraggiano i datori di lavoro a istituire piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro per i dipendenti e ad aumentare la partecipazione dei dipendenti.

Le modifiche che potrebbero influire sulla tua attività includono

• Un credito d'imposta per incoraggiare l'iscrizione ai dipendenti e un aumento del credito d'imposta per l'avvio di piani dei dipendenti
• Un modo per consentire a più lavoratori part-time di partecipare al tuo piano pensionistico
• Più tempo per adottare un nuovo piano pensionistico
• Aumento dell'opportunità di unirsi a un piano per i dipendenti multipli

Aumento del credito d'imposta per l'avvio di un piano

Le piccole imprese che soddisfano i criteri specifici per l'ammissibilità possono già ottenere un credito d'imposta per i costi relativi all'avvio di un SEP, un semplice IRA o un altro piano qualificato. 

La nuova legge ha aumentato il credito d'imposta per i costi di avvio del piano per rendere più conveniente per le piccole imprese per creare piani pensionistici. La legislazione aumenta il credito modificando il calcolo del limite dell'importo del dollaro piatto sul credito a $ 500 o più di $ 250 moltiplicati per il numero di dipendenti ammissibili che non sono fortemente compensati che partecipano al piano o $ 5.000. Questo credito è disponibile per tre anni.

Un piccolo datore di lavoro è idoneo a richiedere il credito se soddisfano diversi criteri, tra cui 100 o meno dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 in risarcimento per l'anno precedente.

È possibile utilizzare il credito 8881 Credito per i costi di avvio del piano pensionistico per piccoli datori di lavoro per richiedere il credito e aggiungere questo modulo alla dichiarazione dei redditi.

Nuovo credito d'imposta per i piani di iscrizione automatica

I piani di iscrizione automatica 401 (k) sono un modo comprovato per incoraggiare la partecipazione dei dipendenti iscrivendoli automaticamente al piano del datore di lavoro se non se eletto diversamente. La tua azienda può contribuire a un piano di iscrizione automatica abbinando l'importo che i dipendenti decidono di contribuire, contribuendo a una percentuale della retribuzione di ciascun dipendente (un contributo non elettivo) o entrambi. Il piano deve specificare la percentuale dei salari del dipendente che verranno automaticamente detratti dai loro buste paga per contribuire al piano.

La legge sicura ha creato un nuovo credito d'imposta fino a $ 500 all'anno ai datori di lavoro per incoraggiarli a istituire piani di iscrizione automatica. Il credito d'imposta ha lo scopo di sostenere i costi di avvio per i nuovi piani della sezione 401 (k) e semplici piani IRA che includono l'iscrizione automatica. Il credito si aggiunge al credito di avvio del piano consentito dalla legge attuale ed è disponibile per tre anni. Il credito è disponibile anche per i datori di lavoro che passano da un piano esistente a un formato di iscrizione automatica.

Aumenta inoltre il limite per l'iscrizione dei dipendenti dal 10% al 15% della retribuzione dei dipendenti.  I dipendenti possono dare un contributo iniziale di almeno il 4% fino al limite, modificare l'importo dei loro contributi o scegliere di non contribuire. 

Aumento della partecipazione dei lavoratori part-time 

In precedenza, i datori di lavoro erano generalmente in grado di escludere i lavoratori part-time (meno di 1.000 ore all'anno) dai piani di contribuzione definiti. La legge sicura richiede ai datori di lavoro di consentire ai dipendenti part-time di iscriversi se hanno un anno di 1.000 ore o tre anni consecutivi di almeno 500 ore. 

Estensione del tempo di adozione del piano 

La nuova legge consente ai datori di lavoro più tempo di adottare un nuovo piano pensionistico, fino alla data di scadenza della dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale (comprese le estensioni). Ad esempio, un'azienda con una fine dell'anno fiscale di dicembre. 31, 2019, avrebbe fino a ottobre. 15, 2020, per adottare un piano per il 2019, se hanno presentato un'estensione. Ciò offre alle aziende ulteriori tempo per adottare un piano e l'opportunità ai dipendenti di ricevere contributi per l'anno precedente. 

Aumento dell'opportunità di unirsi a un piano multiplo

Un piano multiplo (MEP) consente ai diversi datori di lavoro di unirsi in un piano pensionistico. Questo tipo di piano combinato può favorire le imprese in costi amministrativi più bassi e migliori scelte di investimento.

In precedenza, questi erano piani "chiusi", in cui le imprese dovevano essere collegate dall'industria. Un nuovo Dipartimento del Lavoro emanato a luglio 2019, tuttavia, consente alle piccole e medie imprese di unirsi ai piani pensionistici dell'associazione (ARP) e ai proprietari di lavoro senza dipendenti, inclusi i proprietari di unica.

La linea di fondo

La legge sicura fa parte dell'attuale legge pensionistica, il dipendente per la sicurezza delle entrate (ERISA) del 1974, gestito dalla Pension Benefit Garanty Corporation (PBGC) ai sensi del Dipartimento del Lavoro (DOL). Le sezioni di cui sopra dell'atto sicuro si applicano ai datori di lavoro e ai dipendenti e sono complesse. Ognuno ha qualifiche, restrizioni e requisiti. Poiché questa legge è così nuova, il DOL e l'IRS non hanno ancora pubblicato regolamenti dettagliati (a febbraio 2020). Se sei interessato ad avviare un piano pensionistico per la tua piccola impresa o vuoi approfittare di un credito d'imposta, considera di lavorare con un avvocato o un amministratore del piano.