Come la tua organizzazione no profit potrebbe perdere la sua esenzione fiscale

Per mantenere lo stato 501 (c) (3), un'organizzazione deve fare attenzione a non fare nulla che possa far perdere la designazione esente dall'IRS. Ciò può includere benefici privati, inusione, lobbying, attività della campagna politica, reddito da imprese eccessivo non correlato, non presentare un modulo di informazioni fiscali annuale 990 e non riuscire a raggiungere il suo scopo originale. 

1. Beneficio privato o inusione

Beneficio privato: Un modo importante in cui un'organizzazione no profit differisce da un'organizzazione a scopo di lucro è che non avvantaggia nessuna persona o organizzazione. Un'organizzazione no profit deve servire il bene pubblico. Le organizzazioni non profit possono effettivamente realizzare profitti, ma non possono pagarli agli individui. Devono incanalarli nelle attività dell'organizzazione.Tuttavia, possono pagare stipendi ragionevoli al personale.

Assuefazione: L'autorizzazione va anche oltre il beneficio privato vietando il reddito o le attività di un non profit che vanno a addetti ai lavori come membri del consiglio di amministrazione, funzionari, amministratori o dipendenti importanti. La proprietà dell'organizzazione, ad esempio, non può essere venduta a un addetto ai lavori al di sotto del valore di mercato. Questo requisito è "assoluto", il che significa che tale pagamento o vendita potrebbe comportare lo stato esente da parte di un'organizzazione e gli addetti ai lavori coinvolti potrebbero essere soggetti alle accise di penalità.

2. Lobbying

Un'organizzazione fa pressioni quando cerca di influenzare la legislazione. Alcuni lobbying sono consentiti in determinate circostanze. Ma per garantire che un'organizzazione mantenga il suo status, è più sicuro non fare pressioni né incoraggiare nessuno coinvolto nel tuo non profit a sostenere, proporre o opporsi a qualsiasi legislazione. Se un'organizzazione no profit si impegna a troppi pressioni, l'organizzazione può essere spogliata del suo status esente e affrontare una multa.

Le organizzazioni non profit devono distinguere tra difesa e lobbying.Il primo è consentito. Il secondo non è accettabile. Le organizzazioni non profit si impegnano frequentemente nel difesa parlando a favore di un problema, raccomandando azioni specifiche, discutendo per una causa, sostenendo o difendendo azioni o opinioni o supplicando gli altri. La difesa può includere l'istruzione pubblica, la registrazione degli elettori non partigiani, l'educazione degli elettori non partigiani, il contenzioso e altro ancora.

Lobbying implica la comunicazione con i decisori come i funzionari eletti e il loro personale sulla legislazione esistente o potenziale e chiede a tali decisori di votare a favore o contro una misura.

Le lobbying non consentite devono includere tre cose: decisori, legislazione, oltre a chiedere un voto in un modo o nell'altro.

3. Attività della campagna politica

Le organizzazioni non profit 501 (c) (3) non possono approvare o opporsi a qualsiasi candidato per cariche pubbliche a livello locale, statale o federale. Ciò include i contributi a una campagna politica e persino dichiarazioni pubbliche a favore o contro un candidato. Qualsiasi violazione può causare l'IRS a spogliare un 501 (c) (3) del suo status di esenzione fiscale.

Un'organizzazione 501 (c) (3) può invitare un candidato politico a parlare in un evento solo se non si verifica alcuna raccolta fondi, se le pari opportunità di parlare vengono estese ad altri candidati che cercano lo stesso ufficio e se l'organizzazione non indica supporto per o opposizione a qualsiasi candidato.

4. Troppo reddito da business non correlato (UBI)

L'area del reddito delle imprese non correlate è complicata. Tuttavia, a livello di base, significa che un'organizzazione senza scopo di lucro 501 (c) (3) potrebbe non ricevere entrate da un commercio o un business regolarmente trasportati in base alla sua missione.

Se un'organizzazione guadagna più di $ 1000 di UBI, deve presentare il modulo IRS 990-T (dichiarazione fiscale del reddito aziendale esente). Troppo UBI può minacciare il suo status di esenzione fiscale.

Se un'organizzazione genera fondi da un'attività commerciale, ma non è regolare, potrebbe dover pagare le tasse su tale reddito. Tuttavia, ciò non metterà a repentaglio lo stato esente da imposte dell'organizzazione. Un esempio sarebbe vendere merce una volta all'anno in una fiera.

5. Non presentare un modulo di informazioni fiscale annuale 990

Tutte le organizzazioni non profit devono presentare un modulo 990 ogni anno.Il tipo di 990 depositato dipende dalle dimensioni dell'organizzazione.

In passato, le piccole organizzazioni non erano necessarie per presentare un 990, il Pension Protection Act del 2006 lo ha cambiato. 

Oggi, anche le piccole organizzazioni non profit devono presentare il 990-N se hanno entrate lorde inferiori a $ 50.000. Se il reddito fluttua di anno in anno, guarda la media delle entrate negli ultimi tre anni. Se quella media è di $ 50.000 o meno, archivia il 990N. Fortunatamente, il 990-N è facile da archiviare online. 501 (c) (3) più grandi (3) le organizzazioni non profit devono presentare un 990, 990-EZ, 990-N o 990-PF.

6. Mancata perseguire lo scopo originale

Organizzazioni che richiedono l'esenzione fiscale, affermano che il loro scopo risiede all'interno di una delle seguenti categorie: "caritatevole, religiosa, educativa, scientifica, letteraria, test per la sicurezza pubblica, favorire la competizione sportiva amatoriale, impedisce la crudeltà nei confronti dei bambini o degli animali."Se tale scopo cambia, un'organizzazione deve avvisare l'IRS.