Linee guida IRS per autori di libri per hobbista vs. Pro

Qualsiasi consulenza fiscale per autori e scrittori dovrebbe iniziare con la domanda: sei un hobbista o un professionista? Essere un "professionista" influisce su ciò che puoi detrarre le spese relative al tuo lavoro come autore, quindi è importante comprendere la distinzione.

Fare soldi come autore non è facile e anche gli autori più venduti ti consigliano di non lasciare il tuo lavoro quotidiano. Mentre molte persone sono appassionate della loro scrittura e aspirano a guadagnarsi da vivere, non tutti gli autori del libro possono affermare di essere un professionista - "a scopo di lucro" - in quegli occhi più importanti dell'IRS. Ecco alcune linee guida.

Hobbyist vs. Pro Autore

L'IRS fa una distinzione critica tra gli autori di unica proprietaria.

Si presume che tu sia un professionista se la tua scrittura realizza un profitto in almeno tre degli ultimi cinque anni fiscali, incluso l'anno in corso. Se l'autore del tuo libro non si rivela uno sforzo a scopo di lucro, le perdite dalla tua scrittura potrebbero non essere utilizzate per compensare altri redditi a fini fiscali (cioè se non puoi dimostrare di essere un professionista, le detrazioni ammissibili non possono superare le entrate lorde per l'attività.)

Naturalmente, molti autori di libri autopubblicati vogliono realizzare un profitto e diventare professionisti (come Donna Fasano), ma non tutti lo faranno. Per questo motivo, la scrittura è una delle professioni che l'IRS ha ritenuto degno di un controllo più profondo a causa della loro potenziale ricerca e attrattiva come avocazioni piuttosto che vocazioni. (Altri includono l'allevamento di cavalli e cani, charter yacht, leasing dell'aeroplano, gioco d'azzardo, fotografia, pesca, agricoltura, raccolta di francobolli ... e bowling).

La regola della perdita di hobby per gli autori

Essenzialmente, ciò che è informalmente noto come la "regola della perdita di hobby" separa l'hobbista dai professionisti. Oltre ai 3 anni di profitto, i seguenti fattori (annotati dall'IRS) potrebbero aiutarti ulteriormente a determinare se la tua scrittura sarebbe probabilmente considerata "a scopo di lucro" o come hobby agli occhi di Il governo (1):

• "Il tempo e gli sforzi messi nella tua scrittura indicano l'intenzione di realizzare un profitto?" Un lavoro per il giorno a tempo pieno richiede di impegnarti 35 ore o più, qualcosa a cui pensare quando si considerano la tua richiesta di ore di "scrittore professionista".
• "Dipendi dal reddito dall'attività?" Sii realistico qui: se il tuo affitto è di $ 1.000 al mese e negli ultimi due anni il tuo reddito da scrittura totale dai royalties e-book si aggira per circa $ 25 per lo stesso periodo.
• "Se ci sono perdite, sono dovute a circostanze al di fuori del tuo controllo o si sono verificati nella fase di avvio del business?" La prima parte della questione potrebbe essere interpretata come: avresti potuto realizzare un profitto se non fosse stato per i fattori nel mercato del libro? Se sei uno scrittore in "startup", piuttosto che un hobbista, hai diversi anni per mostrare un profitto (vedi sotto).
• "Hai modificato i metodi di funzionamento per migliorare la redditività?" In altre parole, per quanto riguarda la tua scrittura, se i tuoi profitti sono meno di quello che desideri, stai pensando come un uomo d'affari e stai cercando di migliorare le tue entrate cambiando il modo in cui operi? Forse ciò significherebbe spendere soldi per creare un blog multi-autore o pagare qualcuno per creare un piano di marketing di contenuti o aumentare le tue entrate cercando di ottenere sponsor per il tuo blog.
• "Hai le conoscenze necessarie per portare avanti l'attività come attività di successo?" Essere un autore di libri professionisti, come la gestione di qualsiasi azienda, è complesso e stimolante. Quanto sai sulla gestione di quel business? Lo stai gestendo come un'azienda, tenendo i registri, tenendo d'occhio la redditività?
• "Hai realizzato un profitto in attività simili in passato?" Se hai un libro di successo sotto la tua cintura - o anche una serie di articoli nella pubblicazione a pagamento - questo è un predittore che sei un professionista.
• "La tua scrittura realizza un profitto in alcuni anni?" L'IRS è alla ricerca di attività e profitti prolungati per dimostrare che sei un professionista piuttosto che un difensore amatoriale.

Certo, gli hobbisti oggi possono essere i professionisti di domani. Se aspiri davvero a essere un autore di libri professionisti ma non fare del tutto il taglio della definizione dell'IRS, prendi il cuore. Continua a collegarti alla tua scrittura e tieni presente i fattori che devi sviluppare per essere considerato un "Pro."

Leggi di più sulle tasse e sull'autore del libro, compresi i fatti delle imposte sulle vendite per autori autopubblicati.

Disclaimer: Questo articolo ha lo scopo di fornire una visione generale delle informazioni fiscali che potrebbero essere applicate agli scrittori e per dare ai lettori un punto di ingresso in modo che possano essi stessi ricercare ulteriormente. Mentre è stato fatto ogni sforzo per garantire che le informazioni in questo articolo fossero accurate al momento della sua scritta, la Guida al sito editoriale del libro è uno scrittore, non un esperto fiscale. Pertanto, chiunque abbia presentato le proprie tasse dovrebbe consultare un preparatore fiscale qualificato per le leggi fiscali aggiornate e ulteriori dettagli su come tali regole potrebbero applicarsi a una situazione fiscale individuale.
Di seguito sono riportate risorse IRS specifiche riguardanti le materie menzionate in questo articolo, per facilitare la ricerca in questioni fiscali individuali.
(1) Codice delle entrate interne Sezione 183 (attività non impegnate a scopo di lucro), come descritto nell'FS-2008-23
(2) Pubblicazione IRS 970 - Benefici fiscali per l'istruzione
Nota: le informazioni generali incluse in questo articolo non devono essere utilizzate evitare qualsiasi sanzione fiscale che potrebbe essere riscossa dall'IRS (vedere il regolamento Circolare 230 del Tesoro per la fornitura specifica).