Crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo per le imprese

Le leggi recenti hanno fornito inventori e strutture di ricerca in affari alcuni incentivi per la ricerca e lo sviluppo (R&S) sotto forma di un credito d'imposta. Il percorso del 2015 includeva alcuni incentivi aumentati sotto forma di un credito d'imposta per le imprese e il 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) includeva alcune modifiche aggiuntive a questo credito d'imposta.

Cos'è un credito d'imposta?

Un credito d'imposta viene dato dall'IRS come incentivo per fare qualcosa, come la ricerca e lo sviluppo in questo caso. Un credito d'imposta è simile a una detrazione perché riduce il tuo reddito imponibile, ma un credito d'imposta viene sottratto direttamente dalla responsabilità fiscale. Riduce le tue tasse dollari per il dollaro. In altre parole, per ogni dollaro che ricevi in ​​un credito d'imposta risparmiete un dollaro di tasse.

I crediti d'imposta devono essere richiesti dopo il fatto; Non puoi richiedere un credito d'imposta e quindi fare la ricerca. È importante parlare con un professionista fiscale prima di iniziare le tue ricerche, per comprendere le qualifiche per questo credito d'imposta.

La mia attività può qualificarsi per questo credito d'imposta?

Questo credito d'imposta è specificamente inteso ad aiutare le piccole imprese. Qualsiasi impresa - Corporation, LLC, partenariato o difetto individuale - può essere ammissibile.

Ci sono diverse parti di questo credito d'imposta:

• Un credito d'imposta per la ricerca e la sperimentazione e
• Una parte del credito d'imposta per le piccole imprese come credito d'imposta sui salari rispetto alla parte del datore di lavoro delle imposte sulla sicurezza sociale.

Per le elezioni del credito d'imposta sui salari, una piccola impresa qualificata è una società, una società S o una partnership con

• Entrate lorde inferiori a $ 5 milioni per l'anno fiscale e
• Nessuna entrata lorda per nessun anno fiscale prima del periodo di 5 anni che termina con l'anno fiscale.

Ciò che si qualifica come ricerca e sviluppo?

Molti tipi di aziende fanno ricerche e potresti non essere nemmeno consapevole che le attività della tua attività potrebbero essere disponibili come crediti d'imposta. La ricerca che si qualifica per il credito d'imposta deve essere per la scoperta di informazioni di natura tecnologica e la sua applicazione deve essere da utilizzare nello sviluppo di una componente nuova o migliorata della tua attività. Inoltre, tutte le attività della ricerca devono essere la sperimentazione relativa a funzionalità, prestazioni, affidabilità o qualità nuove o migliorate.

Queste attività non contano per questo credito d'imposta:

• Ricerca condotta dopo che il prodotto è in produzione
• Ricerca per il bisogno di un particolare cliente
• Duplicazione di un prodotto o processo esistente
• Sondaggi o studi
• Ricerca condotta al di fuori degli Stati Uniti, Peruto Rico o un possesso statunitense
• Ricerca sul software per computer ad uso interno
• Ricerca nelle scienze sociali, nelle arti o nelle discipline umanistiche,
• Ricerca finanziata da un'altra persona o entità governativa.

Le attività di ricerca qualificate devono anche mostrare un nesso comprovato (connessione) tra le spese richieste e l'attività di ricerca qualificata.

Quali crediti d'imposta sono disponibili? Come funzionano questi crediti d'imposta? 

Il credito d'imposta è fino al 20% delle spese qualificate al di sopra di un importo di base. Inoltre, esiste un credito d'imposta sui salari delle piccole imprese. Il credito d'imposta sui salari è un'elezione annuale fino a $ 250.000.

Ecco come funzionano questi crediti d'imposta: un'azienda spende denaro, quindi presenta una domanda per un credito d'imposta.

Queste opzioni consentono alle aziende una maggiore flessibilità in cui applicano l'imposta. Le piccole imprese più recenti, ad esempio, potrebbero non avere una responsabilità fiscale sul reddito sufficiente rispetto alle quali applicare l'imposta, quindi l'azienda può selezionare l'altra opzione.

Come fare domanda per questo credito d'imposta in R&S

Richiederesti il ​​credito per un anno fiscale specifico in due modi, a seconda del tipo di attività.

Partnerships and S Corporations (Anche le LLC tassate come partenariati o società S) devono richiedere questo credito d'imposta presentando il modulo IRS 6765- Credito per l'aumento delle attività di ricerca. Il modulo ti offre due opzioni per prendere il credito:

• Prendendo il credito "regolare", o
• Utilizzando un credito semplificato alternativo.

Ogni opzione include un elenco di costi inclusi (come salari, costi del computer e costo delle forniture) e calcoli. È meglio leggere i dettagli nelle istruzioni per il modulo 6765 prima di iniziare. L'IRS suggerisce di lavorare attraverso entrambi i metodi per vedere che si traducono in un credito maggiore.

Altri tipi di attività, comprese le società, può richiedere il credito d'imposta come credito commerciale generale, insieme ad altri crediti aziendali, sul modulo 3800.

Dedurre o ammortizzare questi crediti d'imposta di ricerca e sviluppo

Potresti anche voler esaminare la deduzione o l'ammortizzare (diffondere) il costo di queste attività di ricerca. L'IRS ha linee guida per dedurre o ammortare i crediti d'imposta per la ricerca. Le detrazioni possono essere prese nell'anno fiscale in corso mentre ammortizza i medili che hanno diffuso il credito per diversi anni (simile all'ammortamento).

Il TCJA consente all'azienda la possibilità di detrarre le spese di ricerca e sviluppo dell'anno in corso, ma solo fino al 31 dicembre 2021. Dopo quella data, le aziende devono addebitare queste spese di ricerca e sviluppo a un conto di capitale e ammortizzarle (come l'ammortamento) per cinque anni.

Come al solito con questi tipi di benefici fiscali, le qualifiche, l'applicazione e il processo sono complicate. Lo scopo di questo articolo non è di darti consulenza fiscale ma di fornirti informazioni generali da utilizzare nella tua conversazione con il tuo professionista fiscale.