Utilizzando la Sezione 125 piani per risparmiare sui benefici dei dipendenti

Molti proprietari di piccole imprese offrono benefici marginali ai propri dipendenti stabilendo un piano della Sezione 125. Chiamato anche un piano di caffetteria, un piano della Sezione 125 offre vantaggi fiscali per le imprese e i loro dipendenti. I risparmi fiscali consentono ai datori di lavoro di fornire benefici a un costo ridotto.

Piano della sezione 125

Un piano della Sezione 125 è un piano scritto che consente ai partecipanti di ricevere determinati benefici, chiamati benefici qualificati, su base preferale. Il suo nome deriva dal titolo 26, sezione 125 del Codice fiscale degli Stati Uniti, che stabilisce le regole che i datori di lavoro devono seguire quando si gestiscono un piano di caffetteria.

Un datore di lavoro può sponsorizzare un piano di caffetteria se impiega lavoratori soggetti alle imposte sul reddito federali. Il datore di lavoro può essere un unico difetto, società, partenariato, LLC o entità governativa, purché impieghi una media di 100 dipendenti o meno per almeno due anni. Solo i dipendenti, i loro coniugi e le loro persone a carico possono partecipare a un piano. Appaltatori indipendenti, partner, membri (di un LLC) e individui che possiedono oltre il 2% di una società S non sono ammissibili.

Come funzionano i piani

Ai sensi di un piano della Sezione 125, i dipendenti pagano per le prestazioni tramite una detrazione del libro paga. Poiché il denaro detratto dalla retribuzione dei lavoratori non è soggetto a tasse (federale, statale, locale, Medicare o previdenza sociale), i dipendenti mantengono una parte maggiore dei loro guadagni. I datori di lavoro risparmiano denaro poiché i contributi che apportano ai premi sono anche esenti dalle tasse.

Affinché un piano si qualifichi come piano di caffetteria, deve consentire ai dipendenti di scegliere tra due o più benefici, uno dei quali deve essere tassabile (come la liquidità). L'altro vantaggio deve essere un vantaggio qualificato.

I dipendenti iscritti ai piani di caffetteria possono fare elezioni una volta all'anno. Le elezioni di metà anno possono essere consentite se i lavoratori sperimentano un evento di vita come il matrimonio, il divorzio o un cambiamento nell'occupazione. Tuttavia, il 12 maggio 2020, l'IRS ha annunciato cambiamenti temporanei alla caffetteria della Sezione 125 per consentire alle persone di apportare modifiche a metà anno ai loro piani per soddisfare le loro mutevoli finanze a seguito della crisi della salute pubblica e della recessione economica.

Una volta che un datore di lavoro ha creato un piano di benefici, può amministrare il piano stesso o assumere un amministratore di terze parti per supervisionarlo. I benefici fiscali ricevono dal piano probabilmente compensano alcuni (o tutti) costi amministrativi.

Benefici qualificati

Ai sensi della sezione 125 della u.S. Codice fiscale, i dipendenti possono utilizzare dollari al lordo delle imposte per pagare benefici qualificatisoltanto. I benefici qualificati includono quanto segue:

• Benefici per la salute del gruppo
• Benefici dentali e di visione
• Invalidità e assicurazione sulla vita
• Conti di spesa flessibili
• Programmi di assistenza alle cure dipendenti
• Conti di risparmio sanitario

Esempi di benefici che non sono considerati benefici qualificati includono assistenza educativa, telefoni cellulari forniti dal datore di lavoro, sconti per i dipendenti, pasti e servizi di pianificazione della pensione.

Le regole IRS relative ai piani di benefici della Sezione 125 sono spiegate in dettaglio nella pubblicazione 15-B, la Guida fiscale dei datori di lavoro ai benefici marginali.

Tipi di piani

Quando si stabiliscono un piano di mensa, i datori di lavoro hanno quattro opzioni.

• Piano di pagamento premium: I dipendenti pagano la loro parte del premio per benefici qualificati con dollari del pretesse. Alcuni piani consentono ai lavoratori che rinunciano al piano di ricevere una retribuzione extra su base imponibile.
• Piano di spesa per la salute flessibile o cure dipendenti: I dipendenti usano dollari al pretese per pagare le spese sanitarie (fino a $ 2.750 nel 2021) o il costo della cura di un dipendente (fino a $ 10.000 nel 2021).
• Piano completo di caffetteria: Il datore di lavoro dà un contributo che i dipendenti possono utilizzare per acquistare benefici qualificati. Se il contributo non copre tutti i premi, i dipendenti possono utilizzare una detrazione salariale esente da tasse per pagare il saldo.
• Piano semplice: Progettato per le piccole imprese con 100 dipendenti o meno. Ha requisiti di non discriminazione più indicativi rispetto ad altri piani.

Requisiti

Per ricevere i benefici fiscali di un piano di caffetteria, i datori di lavoro devono soddisfare i requisiti federali. Ad esempio, il piano di benefici deve essere per iscritto. Il piano deve descrivere i benefici disponibili, le regole di ammissibilità, il processo elettorale dei benefici, la procedura per dare contributi e le regole speciali che si applicano a conti di spesa flessibili.

La maggior parte dei piani di benefici per i dipendenti sono soggetti al dipendente della legge sulla sicurezza delle entrate (ERISA). Questa legge impone ai datori di lavoro di fornire ai partecipanti al piano e ai beneficiari una descrizione del piano di riepilogo (SPD). Come suggerisce il nome, un SPD fornisce una panoramica del piano. Il documento deve essere scritto in lingua che i dipendenti possono capire. Dovrebbe spiegare il tipo di piano che il datore di lavoro offre, quali benefici sono disponibili, chi è idoneo e altri dettagli pertinenti. I nuovi dipendenti devono ricevere una copia dell'SPD entro 90 giorni dalla data in cui inizia la copertura.

Lavoratori altamente pagati e chiave

I piani della sezione 125 dovrebbero essere creati in modo da non discriminare a favore di lavoratori altamente compensati o dipendenti chiave. Se un piano fallisce alcuni test di non discriminazione, qualsiasi lavoratore o dipendente chiave che partecipa al piano perderà la detrazione fiscale che altrimenti avrebbero ricevuto. Quando il individuo presenta la propria dichiarazione dei redditi, deve includere il valore del beneficio imponibile (in base al massimo valore che il dipendente avrebbe potuto eletto) nel loro reddito lordo.