Nuovi crediti d'imposta per i datori di lavoro per il coronavirus retribuito per ferie per malattia

Il primo coronavirus Act (FFCRA) delle famiglie è stata firmata in legge dal presidente Trump il 18 marzo 2020, per aiutare i datori di lavoro a fornire benefici per ferie per malattia ai dipendenti.

Questa legge colpisce direttamente i datori di lavoro di piccole e medie dimensioni (quelli con meno di 500 dipendenti) che danno un congedo per malattia retribuito ai dipendenti per la propria malattia o per prendersi cura dei familiari. L'FFCRA include anche crediti simili per le persone autonomi.

Nel dicembre 2020, un'ulteriore legislazione ha esteso i crediti d'imposta ma non i requisiti per ulteriori congedi per malattia retribuiti. Ciò si è fermato per un permesso preso tra il 1 aprile 2020 e il 31 marzo 2021. Nel marzo 2021, l'American Rescue Plan Act ha ulteriormente esteso questi crediti d'imposta fino al 30 settembre 2021.

La legge sul congedo per malattia retribuito di emergenza (EPSLA) ha richiesto ai datori di lavoro di dare ai lavoratori fino a 80 ore di tempo di malattia retribuito per motivi legati al coronavirus. L'espansione del Family Medical Leave Act (FMLA ampliato) intitolata a determinati congedi familiari e medici a pagamento oltre al congedo per malattia.

Datori di lavoro idonei per i crediti d'imposta

Un datore di lavoro ammissibile è un'organizzazione esente da attività o esenti da tasse con meno di 500 dipendenti che sono tenuti a fornire ferie di malattia retribuite di emergenza e congedo per la famiglia e medica a pagamento di emergenza ai sensi della presente legge. I datori di lavoro ammissibili possono richiedere un credito d'imposta rimborsabile pari al congedo malato o familiare pagato.

Quando questo credito d'imposta è stato esteso, la lingua che richiede alle imprese di fornire un congedo è stata rimossa. A partire dal 1 ° gennaio 2021, le aziende ammissibili non sono più tenute a fornire questo congedo malato e familiare, ma riceveranno crediti d'imposta se scelgono di farlo.

Sono inclusi i dipendenti in congedo, i dipendenti temporanei e i dipendenti temporanei con una relazione di occupazione continua. Appaltatori indipendenti (come definito da U.S. Dipartimento del Lavoro) non sono considerati dipendenti per la soglia di 500 dipendenti.

Oltre al congedo per malati e familiari durante la pandemia, il Congresso ha anche creato un credito d'imposta sulla conservazione dei dipendenti (ERC) che aiuta i datori di lavoro a coprire la loro parte delle tasse sulla sicurezza sociale. Un datore di lavoro può rivendicare crediti per malati e familiari e il CER, ma non possono rivendicare entrambi i crediti sulla stessa parte dei salari.

Congedo per malattia e assistenza all'infanzia Vesi ai dipendenti

I datori di lavoro possono ricevere crediti d'imposta per le seguenti situazioni. Tieni presente che anche persone autonomi come appaltatori indipendenti possono rivendicare questi crediti.

Invece di utilizzare i salari per calcolare i crediti, gli individui autonomi dovrebbero utilizzare "reddito medio di lavoro autonomo giornaliero."

Congedo per malattia retribuito per i dipendenti

I dipendenti dei datori di lavoro ammissibili possono ottenere fino a 80 ore (due settimane) di congedo per malattia retribuito al 100%, fino a $ 511 al giorno o $ 5.110 in totale se il dipendente non può lavorare a causa di una o più di queste situazioni:

• In quarantena a causa di un ordine del governo
• In quarantena a causa della raccomandazione del fornitore di assistenza sanitaria
• Sperimentare i sintomi di Covid-19 e cercare una diagnosi medica

Le piccole imprese con meno di 50 dipendenti sono esenti dal fornire un congedo per malattia retribuito per l'assistenza all'infanzia o un congedo familiare ampliato a causa di Covid-19 quando avrebbe messo a repentaglio la fattibilità del business.

Congedo per malattia retribuito per i dipendenti come caregiver 

Oltre al congedo per malattia retribuito, i dipendenti possono ricevere fino a 80 ore (due settimane) di congedo per malattia retribuito a due terzi della loro retribuzione per una o più di queste situazioni:

• Prendersi cura di qualcuno in una quarantena correlata a Covid-19
• Prendersi cura di un bambino la cui scuola o luogo di cura (come l'asilo nido) è chiuso a causa di Covid-19
• Sperimentare "condizioni sostanzialmente simili" come le due sopra descritte

Il vantaggio per i dipendenti è fino a $ 200 al giorno, o $ 2.000 aggregati. I dipendenti a tempo parziale possono ottenere un importo pari al loro numero medio di ore in un periodo di due settimane.

Congedi familiari retribuiti per i dipendenti

Le disposizioni che coprono il congedo familiare retribuito sono quasi identiche alle situazioni coperte da un congedo per malattia retribuito per i dipendenti come caregiver. Il tasso di retribuzione è lo stesso two-thirds di retribuzione regolare per una retribuzione giornaliera massima di $ 200 e le situazioni coperte sono le stesse.

La differenza principale è che la regola del congedo familiare a pagamento non si applica alle prime due settimane (10 giorni lavorativi). È solo dopo quelle prime due settimane che i crediti d'imposta per la famiglia retribuiti iniziano. Durante le prime due settimane, un dipendente può attingere ad altre fonti di congedo retribuito, come un congedo per malattia retribuito.

Dopo che il congedo familiare ha iniziato, copre fino a 10 settimane di lavoro per un pagamento aggregato massimo di $ 10.000.

Questa parte della legge è un'espansione del Family Medical Leave Act (FMLA), che richiede ai più grandi datori di lavoro con 50 o più dipendenti di dare una pausa per un congedo non retribuito e consentire ai dipendenti di tornare al lavoro senza penalità.

Come richiedere i crediti d'imposta

Puoi segnalare i salari di congedo qualificati e i crediti correlati sulle dichiarazioni fiscali commerciali trimestrali (di solito formano 941). Questa è la stessa forma che le aziende utilizzano per segnalare le tasse FICA. Il modulo 941 è stato aggiornato per l'anno fiscale 2020 per includere la segnalazione di questi crediti e progressi.

Non devi aspettare che l'IRS elabori i tuoi rendimenti per ottenere il credito. Puoi invece calcolare quanti crediti sei dovuto e semplicemente trattenere tale importo dalle tue dichiarazioni fiscali federali trimestrali.

Se il credito che è dovuto supera l'importo di tali tasse, l'importo eccessivo verrà trattato come un pagamento in eccesso e verrà rimborsato come datore di lavoro. Questo vale anche per il credito d'imposta sulla conservazione dei dipendenti.

Takeaway chiave

• La prima legge sulla risposta del coronavirus delle famiglie ha richiesto datori di lavoro di piccole e medie dimensioni, con meno di 500 dipendenti che forniscono benefici limitati ai dipendenti colpiti dall'emergenza del coronavirus.
• Per pagare le nuove prestazioni obbligatorie, ai piccoli datori di lavoro ricevono nuovi crediti d'imposta e sgravio fiscale federale.
• Le disposizioni che coprono il congedo per malati e familiari furono nuovamente estese nel marzo 2021 e ora scadranno dopo il 30 settembre 2021. Mentre i crediti d'imposta sono stati estesi, il requisito che le imprese forniscono questo congedo non era ora opzionale per i datori di lavoro.
• Per ulteriori informazioni e aggiornamenti ufficiali, consultare regolarmente l'IRS e U.S. Siti Web del Dipartimento del Lavoro.