Cos'è il budget e le previsioni dal basso verso l'alto?

Il budget e le previsioni dal basso verso l'alto raccoglie stime per ciascun segmento o dipartimento di budget o previsioni, quindi aggiungele per raggiungere il totale. È l'opposto del budget o delle previsioni dall'alto verso il basso, che inizia con un importo totale e lo distribuisce tra le categorie.

Ulteriori informazioni sui pro e contro del budget e delle previsioni dal basso verso l'alto.

Cos'è il budget e le previsioni dal basso verso l'alto?

Il budget e le previsioni dal basso verso l'alto iniziano con stime dettagliate per le singole categorie, quindi combinarle, ripetere il processo per ogni livello di gerarchia. Ad esempio, con il budget dal basso verso l'alto, le stime del bilancio sono commissionate da ogni divisione, dipartimento o unità commerciale individualmente, quindi combinate per arrivare all'importo totale del budget per l'intera organizzazione.

Le metodologie dal basso possono essere utilizzate da economisti, econometrici, scienziati di gestione, analisti finanziari, analisti di bilancio, analisti dei titoli, direttori finanziari (CFO) e controllori, tra gli altri.

• Nomi alternativi: Budget partecipativo, budget partecipativo

Come funziona il budget e le previsioni dal basso verso l'alto?

Nella produzione di budget delle spese aziendali, budget delle entrate e budget di capitale, un approccio dal basso verso l'alto comporterebbe la prima impostazione al livello più dettagliato di ciascun elemento della linea di segnalazione di gestione per ciascuna unità o dipartimento all'interno della gerarchia di reportistica di gestione.

In base a questo approccio, i budget aggregati ad ogni livello più elevato di una gerarchia sarebbero prodotti aggiungendo i budget al livello immediatamente sottostante.

Ad esempio, il budget per il personale di un dipartimento inizierebbe in fondo alla gerarchia, determinando le previsioni precise e bonus per ogni individuo previsto per essere nel personale (consentendo esattamente quando dovrebbero essere aggiunti nuovi assunti). Quindi avrebbero scatenato le prestazioni dei dipendenti di questi dati sui retribuzioni, e forse anche addebiti di occupazione, in base a ipotesi standard di filmati quadrati per dipendente (mentre si adeguava le differenze negli spazi per uffici relativi al rango, al titolo di lavoro o al grado di stipendio).

Il totale verrebbe calcolato per ciascun dipartimento. Quindi il budget per il personale di ciascun dipartimento verrebbe aggregato insieme per trovare il budget totale dell'azienda per il personale.

Con il budget dal basso verso l'alto, ogni dipartimento è responsabile dell'assistenza nel processo di bilancio. Le allocazioni di bilancio possono essere legate agli obiettivi aziendali o ai cicli di vita del prodotto.

I processi bottom-up vengono spesso utilizzati contemporaneamente ai processi top-down, operando come controlli l'uno sull'altro.

Previsione

Un approccio bottom-up alla previsione delle vendite produce stime per ciascun prodotto o componente specifico e possibilmente anche per altre dimensioni come canale di vendita, regione geografica, tipo di cliente o cliente specifico.

Le previsioni per classi più ampie di prodotti o componenti, nonché per aggregati più ampi di canali di vendita, regioni geografiche, tipi di clienti e categorie di clienti, verrebbero prodotte combinando le previsioni già fatte a livelli più specifici.

Pro e contro del budget e delle previsioni dal basso verso l'alto

• Specifica

• Accurato

• Può migliorare il morale

• Gli errori possono aggravare

• Può influenzare la spesa eccessiva

I professionisti hanno spiegato

• Specifica: Un approccio bottom-up costringe l'attenzione ai dettagli relativi alle spese, alla produzione e alle entrate, necessarie per pianificare e gestire le attività delle unità aziendali.
• Accurato: Poiché il processo è iniziato in fondo, un tale approccio granulare tende ad essere accurato per quanto riguarda le esigenze di ciascun dipartimento.
• Può migliorare il morale: Quando viene chiesto ai dipartimenti, non detto, quale dovrebbe essere il budget, è chiaro che le loro opinioni sono prese in considerazione, il che può migliorare il morale.

Contro spiegato

• Gli errori possono compostare: In alcuni casi, gli errori di proiezione effettuati a livelli più specifici possono aggravarsi durante il processo di sommità delle previsioni e delle stime più dettagliate. Ciò è particolarmente vero se gli errori di proiezione ai livelli più dettagliati tendono ad andare in una direzione (cioè tutto verso sovrastima o sottovaluta).
• Può influenzare troppo la spesa: Alcuni manager di linea possono registrare le esigenze di più risorse di quelle necessarie mentre si impegnano a meno entrate e generazione di profitti di quanto dovrebbero essere in grado di produrre. Tale gioco aumenta le probabilità che supereranno gli obiettivi e quindi verranno premiati di conseguenza. Allo stesso modo, nelle previsioni di vendita i team di vendita e i product manager possono inserire stime a bassa palla per gli stessi motivi.

Takeaway chiave

• Il budget e le previsioni dal basso verso l'alto raccoglie stime per ciascuna categoria o divisione del budget o delle previsioni e quindi totali per trovare il risultato.
• L'approccio bottom-up enfatizza l'analisi dettagliata di ogni singolo componente prima di visualizzare l'aggregato nel suo insieme.
• Il budget e le previsioni dal basso possono essere combinati con metodi top-down per agire come assegni e saldi su ipotesi finanziarie o giudizi.